рефераты

рефераты
Рус Укр Eng
 
 
рефераты рефераты

Меню

Реферат: Банки рефераты


Схема 2. Факторы, влияющие на платежеспособность и ликвидность банка.

Информационной базой для анализа служит данные бухгалтерской отчетности банка (отчетные формы №1,№2,№3), достоверность которой подтверждена выводом аудиторской организации: (аудитора) и данные бухгалтерского учета банка, а также статистической отчетности о платежеспособности (достаточности капитала) формы ПО(1), ПС(2), ПС(3) и ликвидности банка формы ЛВ(1)и ЛВ (2). Кроме того, следует руководствоваться нормативными актами и указаниями НБУ об экономических нормативах регулирования деятельности коммерческих банков и методическими рекомендациями по составлению статистической отчетности.

Преобразование баланса коммерческого банка и определение реальной суммы его финансовых ресурсов.

Основным источником данных для анализа финансового положения коммерческого банка является его баланс. Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние его ресурсов, источники их формирования (пассив) и направления использования (актив), а также финансовые результаты его деятельности на начало и конец отчетного периода. В балансе банка отражаются остатки всех лицевых счетов аналитического учета – основных и регулирующих (контр пассивных и контр активных счетов) и поэтому он является  балансом-бутто (табл.1).

Раздел Актив На начало года На конец года
3 Денежные средства – всего в том числе: в кассе банка (033, 034, 035, 036, 037)

6847

6847

20281

20281
5

Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям – всего в том числе:

-      валютные средства на корреспондентских счетах в банках (156,157)

-      средства на расчетах в иностранных банках (072,972)

-      межбанковские депозиты резидентов и нерезидентов (158, 159, 117, 118, 645)

-      дебиторы по иностранным операциям (077, 079, 974)

-      операции с ценными бумагами в инвалюте (186, 187, 189, 190)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
7 ***** государственного бюджета (124) 420701 -
8

Расчеты с кредитными учреждениями всего

****ле

средства банка на корреспондентских счетах:НБУ и банков резидентов (***, 164, 165, 166, 167, 168, 169)

-

-

40293

40293

Операции банка с ценными бумагами всего:

в том числе:

-      вложения в акции акционерных товариществ (191)

-      вложения в акции предприятий (192)

-      вложения в негосударственные долговые обязательства (193)

-      вложения в государственные долговые обязательства (194)

-      операции с векселями (195,196,197)

15000

10000

5000

-

-

-

4897

2600

2397

-

-

-
11

Кредиты выданные банком – всего в том числе:

-      краткосрочные кредиты

-      долгосрочные кредиты

-      межбанковские кредиты

-      просроченные кредиты и неоплаченные в срок после окончания договора (кроме безнадежных к погашению) (620, 621, 622, 780, 781, 782, 111, 112, 113, 114, 897 А)

-      пролонгированные кредиты (623, 661, 662, 663, 664, 783, 899 А)

-      безнадежные кредиты к погашению

132357

131405

952

-

-

-

-

263153

204885

38269

20000

-

-

-
12

Централизованные расчеты – всего в том числе:

- депозиты на 30 и 90 дней (687, 688)

-

-

-

-
14 Наличные деньги в процессе инкосации (729) - -
18

Расчеты с банками всего:

в том числе:

- средства, перечисленные банками предприятиям, кооперативам для участия в их хозяйственной деятельности (825)

3305

3305

2100

2100
20 Расчеты между банками - всего 1670267 2119525
21

Дебиторы – всего

в том числе:

-      суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения (902)

-      дебиторы по хозяйственным операциям банка (904)

-      расчеты по факторинговым операциям (907 А)

9

-

9

-

4539

-

4539

-
22

Основные средства и хозяйственные затраты – всего

в том числе:

-      основные средства банка – всего из них:

-      здания и сооружения  (920)

-      прочие основные фонды (921, 922, 923, 924, 93 без 939, 940, 942)

-      нематериальные активы (925)

334

334

200

23

111

1806

1806

1300

30

476
23 Отвлеченные средства за счет прибыли (950,951) 68727 152319
БАЛАНС 2317548 2608912
№ раздела Пассив На начало года На конец года
1

Фонды банка – всего

в том числе:

-      уставный фонд (010)

-      резервный фонд (011)

-      специальные фонды (012)

-      фонд основные средства и нематериальные активы (013)

-      фонд износа основных средств (015)

-      фонд экономического стимулирования (016)

-      средства компенсации потерь от обесценивания в 1992 г. уставного фонда (017)

-      результаты переоценки (018 П)

-      резервы страхования активных операций (019)

3436

552

-

32

-

30

2822

-

-

-

19988

14900

833

1913

-

96

2246

-

-

-
5

Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям – всего в том числе:

- средства, зарегистрированные для погашения кредитов, предоставленных иностранным государствам (877)

-

-

-

-
6 Расчеты за приобретенные объекты приватизации - 1100
7

Расчеты с государственным бюджетом и бюджетными организациями – всего в том числе:

- доходы госбюджета (100)

421780

421780

71545

71545
8

Расчеты с кредитными учреждениями – всего

в том числе:

-      корреспондентские счета банков – резидентов (169)

-      корреспондентские счета банков нерезидентов (170)

-

-

-

-

-

-
9 Финансирование капитальных вложений (18) - 915
11 Расчетные счета предприятий, организаций и граждан (20-64) 49554 179307
12

Централизованные расчеты – всего в том числе:

-      депозиты на различные сроки (687, 688, 689)

-      средства физических лиц по трастовым операциям банка (710)

-      средства юридических лиц по трастовым операциям банка (719)

-      сберегательные сертификаты коммерческих банков, реализованные физическим лицам (717)

-      фонды резервирования процентов по вкладам населения и депозитам юридических лиц (731, 752)

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-
13 Средства и операции общественных организаций (69, 70) 1249 8408
14 Вклады, депозиты, счета граждан (680 – 685, 711, 713, 714) 62 31084
18

Расчеты с банками – всего

в том числе:

-      специальные фонды валютных рисков (818)

-      кредиты за счет эмиссии НБУ, полученные коммерческими банками (823)

-      кредиты, полученные коммерческими банками от других коммерческих банков (829)

3317

-

-

3317

8819

-

-

8819
19 Централизованные расчеты по пенсиям - -
20 Расчеты между банками 1737078 2099770
21 Кредиторы банка (90) 32345 35568
24 Прибыль (980) 68727 162319
БАЛАНС 2317548 2608912

Таблица 1.

 

Итого баланса-бутто (Бб) банка не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящихся в его распоряжении, так как в нем получили отражение регулирующие счета (износ основных средств, расходы государственного бюджета и отвлечение средства за счет прибыли), а нереальность актива баланса, кроме того, обусловлена инфляционными процессами.

Поэтому, прежде чем использовать данные баланса-бутто в качестве информационной базы для анализа финансового положения банка, его необходимо преобразовывать в баланс-нетто (Бн) путем исключения из баланса –брутто регулирующих статей и статей повторного счета и корректирования некоторых статей актива на коэффициенты риска, установленные НБУ, а также группировки по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива. Эту процедуру следует осуществлять в два этапа. На первом этапе – определяется реальная сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении коммерческого банка путем исключения из баланса-бутто регулирующих счетов и счетов повторного счета. При этом составляется следующий расчет (табл.2) .

Таблица 2. Расчет финансовых ресурсов коммерческого банка, находящегося в его распоряжении.

Показатели на начало года на конец года Подлежит отражению в балансе

на нач

года

на кон

года
Итог баланса- брутто 2317548 2608912 - -
Корректирующие счета На начало года на конец года Исключаемые счета (статьи) баланса-брутто - - - -
Здании сооружения (920) 200 1300 Фонд износа основных фондов 30 96 170 1204
Доходы бюджета (100) 421780 71545 Расходы бюджета (184) 420701 - 1079 71545
Прибыль (980) 68727 152319 Отвлеченные средства за счет прибыли 68727 152319 - -
Итог исключается 489458 152415 - -
Сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка 1828090 2456497 - -

*) Если этих статей в балансе-брутто не будет, то такой расчет не составляется, так как это уже будет баланс-нетто.

Страницы: 1, 2, 3, 4