|
№
|
Операция
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
Поступили от поставщиков основные
средства. Согласно счету-фактуре:
Покупная цена поставленных основных средств
|
40 500
|
08
|
60
|
|
НДС, включенный в счет-фактуру
поставщика 18%
|
7 290
|
19
|
60
|
|
Итого:
|
47 790
|
|
|
|
2
|
Оказаны консультационные услуги,
связанные с приобретением основных средств. Составлен акт и предъявлен
счет-фактура:
по тарифу
|
1 060
|
08
|
60
|
|
НДС, включенный в счет-фактуру 18%
|
191
|
19
|
60
|
|
Итого:
|
1 251
|
|
|
|
3
|
Списываются расходы за
транспортировку приобретенных основных средств, оплаченные из подотчетных
средств:
Стоимость услуг по тарифу согласно
счету-фактуре
|
720
|
08
|
71
|
|
НДС по счету-фактуре 18%
|
130
|
19
|
71
|
|
Итого:
|
850
|
|
|
|
4
|
Оплачен счет-фактура по договору
подряда
|
4 956
000
|
60
|
51
|
|
Приняты по акту выполненные
строительно-монтажные работы по договору-подряду
Сметная стоимость строительно-монтажных работ по
возведению здания цеха согласно счету-фактуре
|
4 200 000
|
08
|
60
|
|
НДС по счету-фактуре 18%
|
756
000
|
19
|
60
|
|
Итого:
|
4 956
000
|
|
|
|
5
|
Отражены затраты за регистрацию
права собственности на задние цеха
|
2 100
|
08
|
60
|
|
6
|
Внесены учредителями в качестве
вклада в уставный капитал
|
30 000
|
51
|
75
|
|
7
|
Приняты объекты основных средств к
бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (сумму определить)
|
4 244
380
|
01
|
08
|
|
8
|
Начислена амортизации я основных
средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
оборудования и др. объектов, используемых в основном
производстве
|
2 300
|
25
|
02
|
|
объектов, используемых во
вспомогательных производствах
|
1 200
|
23
|
02
|
|
Объектов общехозяйственного
назначения
|
2 250
|
26
|
02
|
|
Итого:
|
5 750
|
|
|
|
9
|
Списана амортизация, начисленная по основным средствам,
подлежащим реализации в отчетном месяце
|
6 780
|
02/1
|
01/2
|
|
10
|
Списана первоначальная стоимость
основных средств, реализуемых в отчетном периоде
|
30 700
|
01/2
|
01/1
|
|
11
|
Списана остаточная стоимость основных средств,
реализованных в отчетном месяце, (сумму определить)
|
23 920
|
91/2
|
01/2
|
|
12
|
Отражена продажная стоимость основных
средств, отгруженных покупателю, на основании выписанного счета-фактуры:
по договорной стоимости без НДС
|
21 125
|
62
|
91/1
|
|
НДС 18%
|
3 803
|
91/2
|
68
|
|
Итого:
|
24 928
|
|
|
|
13
|
Отгружено оборудование в качестве взносов в уставный фонд
другой организации оборудование, требующее монтажа по фактической
себестоимости заготовления
|
7 200
|
58/4
|
07
|
|
14
|
Списываются расходы по погрузке, разгрузке и доставке
оборудования, требующего монтажа, переданного в уставный капитал другой
организации (услуги сторонней организации)
|
780
|
58/4
|
76
|
|
15
|
На основании счета-фактуры транспортной организации
отражена сумма НДС по доставке, погрузке и разгрузке оборудования,
передаваемого в уставный капитал другой организации
|
140
|
58/4
|
76
|
16
|
Отражена договорная стоимость
переданного оборудования и списана разница в его оценке (сумму определить)
|
25 360
|
62/1
|
91/1
|
|
17
|
Выручка (поступившая на расчетный счет) по договорной
цене (включая НДС) за реализованные основные средства
|
25 360
|
51
|
62/1
|
|
18
|
Принятые к оплате счета-фактуры
поставщиков по транспортным услугам, связанными с реализацией основных
средств:
Стоимость услуг по счетам поставщиков
(без НДС)
|
700
|
91/2
|
60
|
|
НДС по счету-фактуре поставщика 18%
|
126
|
19
|
60
|
|
Итого:
|
826
|
|
|
|
19
|
Произведены ежемесячные отчисления в
резерве предстоящих расходов и платеже для регулирования затрат на ремонт
основных средств:
основных цехов
|
4 000
|
25
|
96
|
|
вспомогательных цехов
|
2 200
|
23
|
96
|
|
общехозяйственных подразделений
|
3 800
|
26
|
96
|
|
Итого:
|
10 000
|
|
|
|
20
|
Предъявлены акты в счета-фактуры
подрядчиков за выполненные ремонтные работы:
стоимость работ без НДС
|
12 600
|
96
|
60
|
|
НДС по ремонтным работам 18%
|
2 268
|
19
|
60
|
|
Итого:
|
14 868
|
|
|
|
21
|
Оприходованы приобретенные нематериальные активы в
акцептован счет:
|
5 800
|
04
|
08
|
|
Стоимость по счету-фактуре (без НДС)
|
5 800
|
08
|
60
|
|
НДС 18%
|
1 044
|
19
|
60
|
|
Итого:
|
6 844
|
|
|
|
22
|
Начислена ежемесячная амортизация по
нематериальным активам общехозяйственного назначения
|
8 300
|
26
|
05
|
|
23
|
Списана первоначальная стоимость нематериальных активов,
подлежащих реализации
|
7 965
|
91/2
|
04
|
|
24
|
Списана амортизация, начисленная по
материальным активам, подлежащим реализации
|
1 750
|
05
|
91/1
|
|
25
|
Описаны:
Нематериальные активы, отгруженные (реализованные)
покупателю по остаточной стоимости (сумму определить)
|
6 215
|
91/2
|
04
|
|
расходы по реализации, оплаченные из
подотчетных сумм
|
620
|
91/2
|
71
|
|
Стоимость переданных покупателю
реализованных нематериальных активов (включая НДС)
|
9 800
|
62
|
91/1
|
|
НДС по реализованным нематериальным активам 18%
|
1495
|
91/2
|
68/2
|
|
26
|
Поступили Ра расчетный счет суммы за
реализованные нематериальные активы
|
9800
|
51
|
62
|
|
27
|
Приняты к оплате в течение месяца
счета поставщиков материалов:
по оптовым ценам
|
410 420
|
15
|
60
|
|
НДС по счету-фактуре 18%
|
73 876
|
19
|
60
|
|
Итого:
|
484
296
|
|
|
|
28
|
Отражаются расходы по
транспортировке, выгрузке и других операций по заготовлению материалов:
по счетам-фактуре поставщиков (без
НДС)
|
70 360
|
15
|
60
|
|
НДС по счетам-фактурам поставщика 18%
|
12 665
|
19
|
60
|
|
Итого:
|
83 025
|
|
|
|
29
|
Отражаются расходы на приобретение,
выгрузку и другие операции по заготовление материалов:
По авансовым отчетам (без НДС)
|
13 662
|
15
|
71
|
|
НДС по авансовым отчетам 18%
|
2 459
|
19
|
71
|
|
Итого:
|
16 121
|
|
|
|
30
|
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по
учетным ценам
|
410 420
|
10
|
15
|
|
31
|
Списаны отклонения фактической
себестоимости приобретенных материалов от их учетной цены (суму определить)
|
84 022
|
16
|
15
|
|
32
|
Отпущены в производство материалы по учетной цене,
предназначенные для:
изготовления продукции
|
210 100
|
20
|
10
|
|
на производство услуг вспомогательных
производств
|
150 400
|
23
|
10
|
|
на обслуживание оборудования и другие
общепроизводственные цели в основном производстве
|
120 300
|
25
|
10
|
|
на общехозяйственные цели
|
170
500
|
26
|
10
|
|
на упаковку продукции
|
60 300
|
44
|
10
|
|
Итого:
|
711
600
|
|
|
|
33
|
Списаны отклонения фактической
себестоимости материалов, относящихся к израсходованным:
на изготовление продукции
|
28 174
|
20
|
16
|
|
на производство услуг вспомогательных
производств
|
20 169
|
23
|
16
|
|
на обслуживание оборудования и другие
общепроизводственные цели в основном производстве
|
16 132
|
25
|
16
|
|
на общехозяйственные цели
|
22 864
|
26
|
16
|
|
на упаковку продукции
|
8 086
|
44
|
16
|
|
Итого: (для расчета сумм отклонений составьте табл.,
приведенную в приложение 1)
|
95425
|
|
|
|
34
|
Отгружены покупателям материалы по
рыночным ценам
|
2 778
|
62/1
|
91/1
|
|
35
|
Списана фактическая себестоимость
заготовления реализованных материалов:
по учетной цене
|
2 315
|
91/2
|
10
|
|
Отклонения фактической себестоимости заготовления от учетной
оценки (см. Приложение 1)
|
310
|
91/2
|
16
|
|
36
|
Начислен НДС по реализованным
материалам
|
424
|
91/2
|
68
|
|
37
|
Поступили на расчетный счет суммы за
реализованные материальные активы
|
2 778
|
51
|
62
|
|
38
|
Начислены суммы, причитающиеся в оплату труда рабочим за
изготовление продукции
|
270 500
|
20
|
70
|
|
работникам за обслуживание основных
цехов
|
80 400
|
25
|
70
|
|
работникам вспомогательных
производств
|
90 600
|
23
|
70
|
|
управленческому персоналу организации
|
210 200
|
26
|
70
|
|
премии работникам, занятым изготовлением продукции
|
130 400
|
20
|
70
|
|
по листам нетрудоспособности
|
30 300
|
69
|
70
|
|
Итого:
|
812
400
|
|
|
|
39
|
Произведены удержания из заработной
платы:
Налог на доходы работникам
(физических лиц)
|
97 500
|
70
|
68/1
|
|
по исполнительным документам
|
22 300
|
70
|
76/2
|
|
в возмещение материального ущерба
|
250
|
70
|
73/2
|
|
Итого:
|
120
050
|
|
|
|
40
|
Произведены отчисления на государственное социальное
страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование на основе заработной платы 26%: рабочих, занятых
изготовлением продукции
|
70 330
|
20
|
69
|
|
работников, обслуживающих
основные цеха
|
20 904
|
25
|
69
|
|
работников вспомогательных
цехов
|
23 556
|
23
|
69
|
|
управленческого персонала
организации
|
54 652
|
26
|
69
|
|
премии работников, занятых
изготовлением продукции
|
33 904
|
20
|
69
|
|
Итого:
|
203 346
|
|
|
|
41
|
Получены наличные денежные
средства в кассу организации с расчетного счета по чеку
|
955 000
|
50
|
51
|
|
42
|
Получены наличные денежные
средства в кассу организации в качестве вклада а
уставный капитал от физических лиц
|
80 000
|
50
|
75/1
|
|
43
|
Возвращен в кассу остаток
неиспользованных подотчетных
сумм.
|
520
|
50
|
71
|
|
44
|
Погашена задолженность по
недостаче, выявленной в ходе инвентаризации, путем
взноса денежных средств в кассу организации
|
150
|
50
|
73/2
|
|
45
|
Выдана заработная плата
работникам организации (за вторую , половину предыдущего
месяца и аванс за текущий месяц)
|
980 000
|
70
|
50
|
|
46
|
Выдана сумма под отчет
|
20000
|
71
|
50
|
|
47
|
Подтверждена
целесообразность расходов, включенных в состав издержек, по авансовым отчетам: общехозяйственных
|
320
|
26
|
71
|
|
расходов пи продаже
|
1 150
|
44
|
71
|
|
Итого:
|
1 470
|
|
|
|
48
|
Депонированы невыплаченные
суммы заработной платы и аванса
|
3 370
|
70
|
76/4
|
|
49
|
Внесены на расчетный счет
денежные средства из кассы
|
7 020
|
51
|
50
|
|
50
|
Получен краткосрочный
кредит банка на пополнение оборотных средств
|
190 000
|
51
|
66
|
|
51
|
Согласно полученным
счетам-фактурам начислены затраты за использование тепла, света, газа и др. в
процессе: обслуживания основного производства
|
25 700
|
25
|
60
|
|
обслуживания
вспомогательного производства
|
7300
|
23
|
60
|
|
обслуживания
общехозяйственных подразделений организации
|
10200
|
26
|
60
|
|
реализации продукции
|
2100
|
44
|
60
|
|
НДС по приобретенным услугам
18%
|
8 154
|
19
|
60
|
|
Итого:
|
53 454
|
|
|
|
52
|
Оплачены счета организаций,
предоставляющих тепло, свет, газ,
электроэнергию и аналогичные услуги
|
53 454
|
60
|
51
|
|
53
|
Перечислена задолженность: поставщикам и подрядчикам (по расчетам
текущего месяца, см. операции 1,18,20,21,27,28), в том
числе НДС
|
637 649
|
60
|
51
|
|
разным кредиторам (по
расчетам за март, см. операцию 2), в том числе НДС
|
1 251
|
60
|
51
|
|
разным кредиторам (по
расчетам прошлых периодов), е том числе НДС,
|
270
830
|
76/5
|
51
|
|
бюджету по налогам
|
420
170
|
68
|
51
|
|
органам социального
страхования и обеспечения
|
230 450
|
69
|
51
|
|
в уплату краткосрочного
кредита
|
50 000
|
66
|
51
|
|
в уплату долгосрочного
кредита
|
80 000
|
67
|
51
|
|
Итого:
|
1 690
350
|
|
|
|
54
|
Поступила на расчетный счет
выручка за продукцию по оптовым ценам, включая НДС
|
1 210 600
|
51
|
62
|
|
55
|
На валютный счет поступила
выручка за продукцию, отгруженную зарубежному покупателю
|
400 000
|
52
|
62
|
|
56
|
Произведена обязательная
продажа валютной выручки (в размере 75% общей суммы) на бирже по действующему
ку
|
300 000
|
57
|
52
|
|
57
|
Зачислена на расчетный счет
рублевая выручка от обязательной
продажи иностранной валюты
|
300 000
|
51
|
91/1
|
|
58
|
Списывается
стоимость реализованной валюты
|
300 000
|
91/2
|
57
|
|
59
|
Перечислена на специальный
транзитный валютный счетсумма, предназначенная на покупку валюты для оплаты контрактов с зарубежными
поставщиками
|
1 056 760
|
52/2
|
51
|
|
60
|
Списывается положительная
курсовая разница, образовавшаяся
на валютном счете за март
|
137 053
|
52
|
91/1
|
|
61
|
Подлежит зачету НДС по
оприходованным и оплаченным
товарно-материальным
ценностям и оказанным услугам
|
864 203
|
68
|
19
|
|
62
|
Затраты вспомогательного
производства в конце месяца отнесены
на:
обслуживание основного
производства (сумму определить)
|
82 719
|
25
|
23
|
|
общехозяйственные нужды
|
212
706
|
26
|
23
|
|
Итого:
|
295
425
|
|
|
|
63
|
Списаны затраты на
обслуживание основного производства (сумму определить)
|
352 455
|
20
|
25
|
|
64
|
Оприходована на склад
выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене
|
1 001 467
|
43
|
40
|
|
65
|
Произведен расчет и списана
фактическая себестоимость выпущенной
из производства продукции, с учетом того, что незавершенное производство
составило 1 410709 руб. Для расчета фактической себестоимости составьте табл.
в ч.3 Приложения 2
|
1 005
934
|
40
|
20
|
|
66
|
Списывается разница между
фактической себестоимостью готовой продукции и ее оценкой по учетным ценам
(сумму определить)
|
4 467
|
90/2
|
40
|
|
67
|
Списывается отгруженная
(реализованная) продукция по учетным
ценам
|
822 860
|
90/2
|
43
|
|
68
|
Отгружена со склада готовая
продукция покупателям внутри страны
и на экспорт по договорным ценам, включая НДС
|
1 905 960
|
62
|
90/1
|
|
69
|
Отражено записями в
аналитическом учете по сч. 62 получение от покупателя векселя
|
876 000
|
58/2
|
62/1
|
|
70
|
Поступили
на расчетный счет денежные средства:
а) в оплату векселя
|
876 000
|
51
|
58/2
|
|
б) в оплату % по векселю
исходя из квартального срока действия векселя и годовой ставки равной 30%
(сумму
|
65 700
|
51
|
91/1
|
|
71
|
Начислен НДС на реализованную
продукцию 18%
|
290
740
|
90/3
|
68/2
|
|
72
|
Списываются на расходы по
продаже продукции общехозяйственные
расходы (сумму определить)
|
695 792
|
90/2
|
26
|
|
73
|
Описываются коммерческие
расходы (сумму определить)
|
71 636
|
90/2
|
44
|
|
74
|
Выкуплены у акционеров
принадлежащие им акции. Оплата произведена из кассы
|
30 200
|
81
|
50
|
|
75
|
Уменьшен уставный капитал АО
путем погашения выкупленных акций по номинальной стоимости (после регистрации
изменения размера
уставного капитала в установленном порядке)
|
28 000
|
80
|
81
|
|
76
|
Начислен доход по облигациям
(ценным бумагам) за месяц
|
30 000
|
76
|
91/1
|
|
Одновременно произведено
списание части разницы между номинальной
(1 200 000 руб.) и покупной стоимостью (1 000 000 руб.)
|
10 000
|
81
|
91/1
|
|
Итого:
|
40 000
|
|
|
|
77
|
Определены
затраты по приобретению облигаций:
покупная стоимость
облигаций, номинальная стоимость которых составляет 940 000 руб. (срок погашения более 1
года). Проценты
выплачиваются ежеквартально исходя из ставки 24% годовых
|
800 000
|
08
|
76
|
|
стоимость услуг финансового
консультанта
|
40 000
|
08
|
76
|
|
начислено вознаграждение
посреднической организации
|
70 000
|
08
|
76
|
|
Итого: полная покупная
стоимость (фактические затраты по приобретению)
|
910
000
|
|
|
|
78
|
Приняты к учету долгосрочные
ценные бумаги по фактическим затратам,
связанным с их приобретением
|
910 000
|
58
|
08
|
|
79
|
Начислены ежеквартальные %
по приобретенным в данном квартале облигациям (сумму определить исходя из
полного квартала)
|
56 400
|
76
|
91/1
|
|
80
|
Одновременно с начислением
% по облигациям доначислена сумма стоимости превышения номинальной стоимости
облигаций над стоимостью приобретения (сумму определить)
|
30 000
|
58
|
91/1
|
|
81
|
Отражена задолженность
эмитента по выплате денежных средств по облигациям, срок погашения которых
наступил в отчетном месяце
|
73 000
|
76
|
91/1
|
|
82
|
Списана стоимость
погашенных облигаций
|
70 000
|
91/2
|
58/2
|
|
83
|
Получены денежные средства в
погашение стоимость облигаций
|
73 000
|
51
|
76
|
|
84
|
Переданы покупателю
(реализованы) краткосрочные ценные бумаги по рыночной цене (оплата не произведена)
|
220 000
|
76
|
91/1
|
|
85
|
Списана полная покупная
стоимость реализованных краткосрочных ценных бумаг
|
282 000
|
91/2
|
58
|
|
86
|
Дополнительные расходы,
связанные с реализацией краткосрочных
ценных бумаг (не оплачены)
|
18 000
|
91/2
|
76
|
|
87
|
Государственная пошлина
отражена в составе нереализованных
расходов
|
830
|
91/2
|
68
|
|
88
|
Отражена задолженность
транспортной компании по уплате неустойки в сумме, присужденной судом
|
16 600
|
76
|
91/1
|
|
89
|
Отражена сумма госпошлины,
подлежащей возмещению по решению суда
|
830
|
76
|
91/1
|
|
90
|
Оплачена госпошлина за
рассмотрение иска в арбитраже
|
830
|
68
|
51
|
|
91
|
Поступили денежные средства
от транспортной организации во исполнение решения
арбитражного суда
|
16 6
830
|
5
51
|
7
76
|
|
92
|
Списывается сальдо прочих
доходов и расходов на финансовые результаты (сумму определить)
|
281 799
|
91/9
|
99
|
|
93
|
Списывается прибыль/убыток
от продаж (сумму определить)
|
20 465
|
90/9
|
99
|
|
94
|
Начислен налог на прибыль
|
72 543
|
99
|
68
|
