Управление оборотным капиталом предприятия
p> Одна из важнейших проблем, стоящих перед предприятием – создании
наиболее оптимальной системы управления предприятием, а так как
анализируемое предприятие производственное, то в частности производством.
Представляя специфическую область человеческой деятельности, управление не
может существовать само по себе как самостоятельный процесс, так как всегда
является частью системы экономики предприятия, которая определяет ее
особенности и характеристики. Когда говорят об организационной структуре предприятия, помимо
показателей специализации и кооперирования, оценивают наличие. Функции и
состав структурных подразделений предприятия как подсистем управления.
Создание рациональной организационной структуры имеет важное значение для
всей последующей деятельности фирмы. Структура управления анализируемого предприятия представлена на
следующей схеме: Рисунок 1 - Структура управления ГУП учреждения ОБ-21/4 Мы имеем линейно-функциональную структуру управления с разграничением
прав и обязанностей между линейными и функциональными руководителями. При
ней нижестоящее звено полностью подчинено одному вышестоящему руководителю.
Такая система довольно эффективна, но требует от руководителя большого
профессионализма и очень высокого уровня компетенции во всех вопросах, по
которым руководитель принимает решения. Обмен информацией осуществляется в
двух направлениях (снизу вверх и сверху вниз). Преимущества данной структуры: 1) единство и четкость распорядительства; 2) согласованность действий исполнителей; 3) высокая компетентность специалистов, отвечающих за выполнение определенных функций; 4) личная ответственность руководителя за результаты своей деятельности. Недостатки: 1) высокие требования к руководителю; 2) большая перегрузка информацией, множественность контактов с подчиненными, вышестоящими и смежными организациями. Руководство осуществляет директор ГУП учреждения ОБ-21/4. Он
действует без доверенности от имени предприятия, представляет его интересы
в государственных органах, предприятиях, в пределах своей компетенции,
издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников
предприятия, распоряжается имуществом, заключает договоры, выдает
доверенности, открывает расчетные и иные счета, утверждает штаты,
осуществляет другие функции по организации и обеспечению деятельности.
Начальник учреждения определяет полномочия директора и других должностных
лиц. Коммерческий директор не является непосредственным руководителем, но
имеет в своем ведении отдельные узкоспециализированные службы, хозяйства.
Вся информация проходит через него. Он руководи службами материально-
технического обеспечения производства и реализации готовой продукции, а так
же руководит финансовыми ресурсами предприятия. Финансовый отдел осуществляет организацию бухгалтерского учета
хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным
использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью
собственности, организует учет денежных средств, основных средств, товарно-
материальных ценностей, руководит работниками бухгалтерии предприятия. Плановый отдел осуществляет ежедневный контроль за ходом выполнения
оптово-розничного товарооборота, товарными остатками, составляет и
предоставляет в установленные сроки статистическую отчетность, составляет
штатное расписание, расчет фонда оплаты труда, составляет прейскуранты цен
и др. Осуществляет руководство технико-экономическим планированием,
организацией труда, производства и управления. Отдел маркетинга занимается непосредственно организацией сбыта
выпускаемой продукции, поиском поставщиков ресурсов для производства своих
товаров. Отдел производит анализ потенциальных рынков своей продукции и
изучением новых для дальнейшего использования. Он так же следит за степенью
расхода сырья и материалов, уровнем запасов и затрат, и оборотных средств в
целом, следит за ассортиментом товаров, несет ответственность за нарушение
правил торговли и цен. Отдел кадров проводит первоначальный подбор персонала предприятия для
дальнейшего заверения у вышестоящих органов. Он ведет анализ текучести
кадров данного предприятия. К производственному отделу относится технический отдел и транспортный
отдел. Главный инженер руководит работой цехов предприятия, технической
подготовкой и техническим обслуживанием. В введении этого отдела находятся
машины, оборудование, сырье и материалы и т.д. Заведующий складом
разрабатывает ассортиментные перечни товаров, следит за правильными
условиями хранения и укладки, следит за гарантийными сроками реализации,
осуществляет отпуск товаров. Так как предприятие выпускает разнотипную
продукцию, то оно имеет несколько цехов, связанных между собой. Основной
процесс производства состоит из заготовительной, обработочной и сборочной
стадии. За каждым цехом закреплен отдельный руководитель. При оценке своей текущей деятельности и планировании будущих
перспектив, предприятию следует учитывать базу, необходимую для достижения
поставленных целей. ГУП учреждения ОБ-21/4 обладает необходимыми средствами
для обеспечения своей деятельности. Их структура и состав представлены в
таблице 1. Таблица 1. Материально-техническая база ГУП учреждения ОБ-21/4 за 2001-2003 год.
|Состав |2001 |2002 |2003 |Отклонение (+,-) |
| | | | |03-01 |03-02 |
| | | | | |02 от|03 от|02 от|03 от|
| | | | | |01 |02 |01 |02 |
|1. Выручка от |Тыс.ру|18505|16664|18669|-1841|2005,|90,1 |112,0|
|реализации |б. |,0 |,0 |,0 |,0 |0 | | |
|2.Балансовая прибыль|Тыс.ру|38,0 |246,0|-139,|208,0|-385,|647,4|-56,5|
| |б. | | |0 | |0 | | |
|-уровень прибыли |% |0,2 |1,5 | |1,3 |-1,5 |718,9|0,0 |
|3. Среднесписочная |Чел. |349,0|207,0|217,0|-142,|10,0 |59,3 |104,8|
|численность | | | | |0 | | | |
|работников | | | | | | | | |
|-в том числе |Чел. |215,0|146,0|155,0|-69,0|9,0 |67,9 |106,2|
|основного персонала | | | | | | | | |
|4.Производительность|Тыс.ру|53,0 |80,5 |86,0 |27,5 |5,5 |151,8|106,9|
|труда работников |б. | | | | | | | |
| |чел. | | | | | | | |
|-в том числе |Тыс.ру|86,1 |114,1|120,4|28,1 |6,3 |132,6|105,5|
|основного персонала |б. | | | | | | | |
| |чел. | | | | | | | |
|5.Расходы на оплату |Тыс.ру|1797,|2575,|3028,|778,0|453,0|143,3|117,6|
|труда |б. |0 |0 |0 | | | | |
|-уровень расходов на|% |9,7 |15,5 |16,2 |5,7 |0,8 |159,1|105,0|
|оплату труда в ВВ | | | | | | | | |
|6.Среднемесячная |Тыс.ру|0,4 |1,0 |0,9 |0,6 |-0,2 |241,6|83,0 |
|заработная плата |б. | | | | | | | |
| |чел. | | | | | | | |
|7.Показатель эффект.|Ед. |10,3 |6,5 |6,2 |-3,8 |-0,3 |62,8 |95,3 |
|Трудовой | | | | | | | | |
|деятельности | | | | | | | | |
|8.Рентабельность |Тыс.ру|0,1 |1,2 |-0,6 |1,1 |-1,8 |1091,|-53,9|
|персонала |б. | | | | | |5 | |
| |чел. | | | | | | | |
|9.Прибыль на 1 рубль|Ед. |0,0 |0,1 |-0,1 |0,1 |-0,1 |451,8|-52,3|
|расходов на оплату | | | | | | | | |
|труда | | | | | | | | |
|10.Среднегодовая |Тыс.ру|4953,|4681,|4710,|-272,|29,0 |94,5 |100,6|
|стоимость основных |б. |0 |0 |0 |0 | | | |
|фондов | | | | | | | | |
|11.Доля активной |% |34,9 |35,7 |35,8 |0,8 |0,1 |102,3|100,3|
|части основных | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | |
|12.Фондовооруженност|Тыс.ру|14,2 |22,6 |21,7 |8,4 |-0,9 |159,3|96,0 |
|ь |б. | | | | | | | |
| |чел. | | | | | | | |
|13.Фондоотдача |Ед. |3,7 |3,6 |4,0 |-0,2 |0,4 |95,3 |111,3|
|14.Рентабельность |% |0,8 |5,3 |-3,0 |4,5 |-8,3 |685,0|-57,1|
|основных фондов | | | | | | | | |
|15.Интегр. |Ед. |0,2 |- |- |-0,2 |- |- |- |
|показатель эффек. | | | | | | | | |
|испол. ОФ | | | | | | | | |
|16. Производственная|м2 |2000,|2000,|2000,|0,0 |0,0 |100,0|100,0|
|площадь | |0 |0 |0 | | | | |
|17.Выручка на 1м2 |Тыс.ру|9,3 |8,3 |9,3 |-0,9 |1,0 |90,1 |112,0|
|произ. Площади |б. м2 | | | | | | | |
|18.Среднегодовая |Тыс.ру|6747,|6557,|6545,|-189,|-12,0|97,2 |99,8 |
|стоимость оборотных |б. |0 |5 |5 |5 | | | |
|средств | | | | | | | | |
|19.Оборачиваемость |Об. |2,7 |2,5 |2,9 |-0,2 |0,3 |92,7 |112,2|
|оборотных средств | | | | | | | | |
|20.Рентабельность |% |0,6 |3,8 |- |3,2 |-3,8 |0,0 |0,0 |
|оборотных средств | | | | | | | | | Прежде всего, при анализе представленных данных следует обратить
внимание на эффективность использования трудовых ресурсов, которые
представляют собой один из важнейших факторов производства. Среднесписочная
численность работников в 2002 году уменьшилась на 142 человека по сравнению
с 2001 годом и составила 207 человек, а в 2003 году увеличилась на 10
человек. Соответственно произошло снижение и основного персонала на
69 человек в 2002 году и рост на 9 человек в 2003 году. Однако
производительность труда работников в 2002 году увеличилась по сравнению с
2001 годом на 27,48 тыс. руб./чел. (на 51,83 %) и составила 80,5 тыс.
руб./чел. На это повлияло сокращение кадров на 142 человека. Наоборот, рост
производительности в 2003 году на 6,9 % в большей степени связан с ростом
выручки от реализации на 2005 тыс. руб. производимой продукции. Одним из факторов, оказавших влияние на это значительное изменение
является то, что в 2002 году организация сократив часть персонала, выделила
больше средств на оплату труда оставшейся части работников. Расходы на
оплату труда увеличились на 778 тыс. руб. и составили в отчетном 2002 году
2575 тыс. руб. При этом в 2002 году возрос уровень расходов на оплату труда
в товарообороте на 5,74 %. Увеличилась и среднемесячная заработная плата
одного работника на 142 % и составила 1,04 тыс. руб. Если прибыль на 1
рубль расходов на оплату труда в 2001 году составляла 0,02 единицы, то в
2002 году она резко увеличилась на 0,07 единицы. В 2003 году средств на заработную плату было потрачено на сумму 3028
тыс. руб., а уровень этих расходов в общей сумме валовой выручки возрос
на 0,8%. Это повлияло на снижение эффективности трудовой деятельности на
0,3 единицы. Помимо трудовых ресурсов важное значение для предприятия имеют
основные фонды и эффективность их использования. В отчетном периоде
среднегодовая стоимость основных средств сократилась на 272 тыс. руб. и
составила 4681 тыс. руб. Но, не смотря на это, доля активной части основных
средств увеличилась на 0,8 % по сравнению с 2001 годом. Говоря о
вооруженности персонала основными средствами, можно сказать, что в отчетном
периоде ситуация улучшилась. В 2002 году на одного работника приходилось
около 22,61 тыс.руб., что на 8,42 тыс.руб. больше, чем в 2001 году. А
отдача основных средств в отчетном периоде снизилась на 0,7 ед., и
составила 3,56 ед. Это произошло из-за сокращения численности работников на 142 человека.
Но вот отдача на 1 рубль, вложенный в капитал сократилась на 4,85 % и
составила в 2002 году 3,47 единиц. Но, не смотря на это, прибыль от
использования основных средств значительно увеличилась (на 4,38%) и
составила в отчетном периоде 5,13 %. Наблюдается рост прибыльности основных фондов, с 0,76 % в 2001 году
она возросла на 4,48 %, и составила в 2002 году 5,26 %. Все выше
перечисленные показатели, характеризующие эффективное использование
основных средств, подтверждает и рост интегрального показателя на 0,26 ед. В 2003 году стоимость основных фондов повысилась на 0,6 %, в том числе
ее активная часть на 0,3%. А вооруженность работников основными средствами
снизилась на 0,9 тыс. руб. и составила 21,7 тыс. руб. В связи с ростом
выручки от реализации на 2005 тыс. руб., отдача основных фондов повысилась
на 0,4 единицы. Безусловно, огромную роль в обеспечении нормальной деятельности
предприятия играют оборотные средства. Их среднегодовая стоимость в 2002
году снизилась на 189,5 тыс. руб. по сравнению с 2001 (6747 тыс. руб.) и
составила 6575,5 тыс. руб., а в 2003 году стоимость оборотных средств
составила 6545,5 тыс. руб. Также произошло понижение эффективности
использования оборотных средств, о чем говорит ухудшение оборачиваемости.
Скорость обращения текущих активов в отчетном периоде составила 2,9
оборота. Что же касается используемой предприятием производственной площади, то
она за исследуемый период (2001-2003 г.г.) не менялась. Однако, за счет
того, что валовая выручка в 2002 году снизился, эффективность использования
предприятием производственной площади также снизилась, так выручка-нетто на
1 м2 торговой площади в 2002 году сократилась на 0,92 тыс. руб./м2 (на 9,95
%) и составила 8,33 тыс. руб./м2. А в связи с значительным ростом выручки
от реализации своей продукции в 2003 году эффективность использования
производственной площади составила 9,3 тыс. руб./м2. Таким образом, проанализировав показатели эффективности использования
ресурсов, можно утверждать, что в целом наблюдается отрицательная тенденция
за анализируемый период. 3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТЕКУЩИХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность
находится в непосредственной зависимости от того, насколько средства,
вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Такое влияние
объясняется тем, что со скоростью оборота средств связаны: - минимально необходимая величина авансируемого капитала и связанные
с ним выплаты денежных средств; - потребность в дополнительных источниках финансирования; - сумма затрат связанных с владением товарно-материальнными
ценностями и их хранением; Текущее расходование денежных средств и поступления, как правило не
совпадают по времени, в результате у предприятия возникает потребность в
большем или меньшем объеме финансирования в целях поддержания
платежеспособности. Чем ниже скорость оборота оборотных активов, тем больше
потребность в финансировании. Внешнее финансирование является дорогостоящим
и имеет определенные ограничительные условия. Собственные источники
увеличения капитала ограничены в первую очередь способностью получения
необходимой прибыли. Таким образом, управляя оборотными активами, предприятие получает
возможность в меньшей степени зависеть от внешних источников получения
денежных средств и увеличить свою ликвидность. Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным
влиянием ряда разнонаправленных внешних и внутренних факторов: сфера
деятельности, отраслевая принадлежность и ряд других, экономическая
ситуация в стране, система безналичных расчетов и связанные с ней условия
хозяйствования предприятий. Так, информационный процесс, отсутствующий у
большинства предприятий налаживающих хозяйственные связи с поставщиками и
покупателями, приводит к вынужденному накоплению запасов, значительно
замедляя процесс оборота средств. В зависимости от применяемой ценовой политики, структуры активов,
методики оценки товарно-материальных ценностей предприятия имеет большую
или меньшую свободу воздействия на длительность оборота своих средств. Проведем общий анализ состава, структуры и динамики оборотных средств
за 2001-2003 года. Данные показатели представлены в таблице 4 (приложение
В). Как видно из таблицы, оборачиваемость запасов в 2002 году снизилась на
0,2 оборота, что повлекло за собой увеличение периода их оборота на 2,1
дня. Это произошло из-за уменьшения выручки от реализации и увеличения
среднегодовых остатков по запасам. Оборачиваемость дебиторской
задолженности также сократилась в 2002 году по сравнению с 2001 годом на
0,2 оборота, что привело к росту времени обращения на 2 дня. В связи с
сокращением оборачиваемости денежных средств на 130,9 оборота, период
оборачиваемости вырос на 0,25 дня в 2002 году по сравнению с 2001 годом. В результате общий период оборачиваемости оборотных средств в 2002 году
увеличился на 6,7 дня. В связи с этим можно говорить о снижении
эффективности использования оборотных средств в 2002 году. В 2003 году на предприятии сложилась обратная ситуация. Общий период
обращения сократился на 16 дней за счет значительного снижения времени
обращения сырья и материалов на 2,9 дня, дебиторской задолженности на 14,6
дней. По остальным видам текущих активов наблюдается незначительный рост
периода обращения. Экономический эффект в результате ускорения оборачиваемости капитала
выражается в относительном высвобождении средств из оборота, а также в
увеличении суммы выручки и суммы прибыли. Однако в данном случае в связи с
тем, что время обращения товарных запасов, дебиторской задолженности и
денежных средств увеличивается, данной организации пришлось дополнительно
вложить средства в размере 220 тыс. руб. Проанализировав данные представленные в таблице можно говорить о
значительном снижении эффективности использования оборотных средств за
рассматриваемый 2002 год. Об этом свидетельствует снижение оборачиваемости
и увеличение времени обращения на 6,7 дня. В результате этого ГУБ было
вынуждено привлечь дополнительно 310,2 тыс. руб.. К тому же предприятие ни
в базисном, ни в отчетном периоде не имело прибыли. Причиной этого было
снижение выручки-нетто, нехватка оборотного капитала, вызванная отсутствием
собственных оборотных средств у предприятия и значительная сумма налога. В
2003 году из-за снижения периода обращения на 16 дней предприятие
высвободило из оборота 829,8 тыс. руб. Рассмотрим влияние отдельных факторов на снижение оборачиваемости.
Определим влияние выручки от реализации и средних остатков оборотных
средств на продолжительность оборота оборотных средств методом подстановки.
Из таблицы видно, что на оборачиваемость оборотных средств влияют два
фактора: выручка от реализации и средние остатки оборотных средств. Так период оборота запасов и затрат в 2002 году увеличился на 3,9 дня,
за счет снижения выручки на 1841 тыс. руб., а снижение средних остатков
наоборот ускорило период оборота на 1,8 дня. Период оборота дебиторской
задолженности возрос на 7,4 дня за счет снижения выручки, но сократился на
5 дней, за счет снижения дебиторской задолженности. Снижение выручки оказало незначительное влияние и на увеличение периода
оборачиваемости денежных средств на 0,04 дня. А в результате уменьшения
средних остатков денежных средств на 9,5 тыс. руб., также произошел
снижение количества дней на совершение одного оборота. Таким образом, за счет снижения выручки от реализации в 2002 году,
период оборота оборотных средств увеличился в целом на 13,3 дней, а за счет
снижения средних остатков на 307 тыс. руб., он уменьшился на 6,6 дней. В
результате имеем общее увеличение периода оборота на 6,7 дней. В 2003 году валовая выручка ГУП возросла на 2005 тыс. руб., а средние
остатки оборотных средств сократились на 106,5 тыс. руб. Не смотря на это
период обращения запасов, увеличился на 3,7 дней за счет роста запасов на
190 тыс.руб, и сократился на 4,6 дней за счет роста выручки. Данная
ситуация положительно отразилась на времени обращения дебиторской
задолженности. Период обращения сократился на 7дней за счет снижения
средних задолженности клиентов перед ГУП и на 7,6 дней за счет увеличения в
отчетном периоде валовой выручки.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5
|
|