Учет и контроль денежных средств на расчетном счете 
-
у клиента возникает обязанность сдать в банк
неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными
денежными чеками и корешками в порядке, установленном законодательством
Российской Федерации.
Образец заявления клиента о закрытии
расчетного счета представлен в приложении М.
Закрытие банковского счета осуществляется
внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в Книгу
регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем
прекращения соответствующего договора, если законодательством РФ не установлено
иное.
Наличие неисполненных расчетных документов не
препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского
счета из Книги регистрации открытых счетов.
Исключение счета по вкладу (депозиту) из Книги
регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого
остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада
(депозита).
В курсовой работе рассмотрены вопросы движения
и учета денежных средств на расчетном счете предприятия.
В главах данной курсовой работы была описана
методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были
приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные
хозяйственные операции. Была перечислена
первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету. Помимо
этого в третьей главе рассмотрен порядок открытия и закрытия расчетного счета.
В результате проведенных исследований можно
подвести итоги.
Хранение денежных средств на счетах в банках
имеет большое значение, так как:
-
надежно обеспечивается их сохранность от
расхищений;
-
контролируется использование по целевому
назначению;
-
облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими
лицами путем применения безналичных форм расчетов.
Определенную выгоду имеют организации: банк
зачисляет на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от
среднегодового остатка денежных средств на счете.
Расчетный счет очень важен для нормального
функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций,
производственный процесс.
На расчетные счета зачисляются денежные
средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме
того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств,
арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от
реализации прочих активов.
Расходуются денежные средства с расчетных счетов,
как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а
также на финансовые вложения.
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ;
2. Указание ЦБ РФ «О неприменении на территории РФ отдельных актов Госбанка
СССР и об упорядочении отдельных актов Банка России» от 07.11.06 г. №1743-У;
3. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по
вкладам (депозитам)» от 14.09.06 г. № 28-И;
4. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от
03.10.02 г. №2-П;
5. Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов
физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.03 г. №222-П;
6. Положение ЦБ РФ «Об идентификации кредитными организациями клиентов и
выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 19.08.04 г.
№262-П;
7. Инструкция Госбанка СССР «О расчетных, текущих и бюджетных счетах,
открываемых в учреждениях Госбанка СССР» от 30.10.86 г. №28, утратил силу;
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от
31.10.2000г. №94н;
9. Абалкина Л.И. Экономическая энциклопедия. – М.: ИНФРА-М, 2003. –
1054с.;
10. Астахов В.П.
Теория бухгалтерского учета. – М.: Издательский центр «Март», 2002. – 197с.;
11. Бабаев Ю.А.
Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 267с.;
12. Балабанов
А.И., Балабанов И.Т. Финансы. – СПб: Изд-во «Питер», 2000. – 128с.;
13. Богаченко
В.М., Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. – М.: ИНФРА-М, 2003.
– 352с.;
14. Богаченко
В.М., Кириллова Н.А., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и
статистика, 2004. – 576с.;
15. Букина Г.Н.
Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 368с.;
16. Букина М.К.
Деньги, банки, валюта: популярный очерк. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 106с.;
17. Головизнина
А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета. – М.: ТК Велби, 2001. – 319с.;
18. Камышанов П.И.
Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Экономика, 2005. – 235с.;
19. Кирьянова
З.В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 206с.;
20. Ковалева
А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 363с.;
21. Кожинов В.Я.
Бухгалтерский учет. – М.: 1ФФК, 2002. – 311с.;
22. Козлова
Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. – М.:
Финансы и статистика, 2005. – 326с.;
23. Кондраков
Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 592с.;
24. Куттер М.И.
Бухгалтерский учет: основы теории. – М.: Финансы, 2006. – 495с.;
25. Макальская
М.Л., Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – М.: Финансы и
статистика, 2006. – 223с.;
26. Пипко В.А.
Денежные средства и расчеты: учет, анализ, аудит. – Ростов-на-Дону.: Феникс,
2003. – 284с.;
27. Семикова
П.В. Безналичные расчеты. – М.: Инфра-М, 2004. – С.32;
28. Соколов Я.В.
Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 337с.
приложение А
образец объявления на
взнос наличными
| 
