рефераты

рефераты

 
 
рефераты рефераты

Меню

Приморский банк Сбербанка России рефераты

p> . прием на экспертизу денежных знаков, подлинность которых вызывает сомнение;

. покупка неплатежных денежных знаков иностранного государства за наличные рубли;

. обмен наличной инвалюты одного иностранного государства на наличную инвалюту другого иностранного государства;

. размен платежного денежного знака иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.

Обменные пункты имеют право покупать и продавать находящиеся в обращении денежные знаки только тех видов иностранных валют, курс рубля к которым официально котируется Центральным банком России.

Обменные пункты не имеют права совершать операции только по покупке или только по продаже иностранных валют. Указанные виды валютно-обменных операций должны совершаться одновременно.

Обменные пункты не имеют права вводить какие-либо ограничения при покупке и продаже иностранной валюты физическим лицам, а именно: по их достоинству, годам эмиссии, кроме предусмотренных указаниями ЦБ России.

Кассир обменного пункта – штатный работник банка, т. е. физическое лицо – резидент, основным местом работы которого является коммерческий банк, имеющий право на совершение валютно-обменных операций.

Справка ф. № 0406007 – основной документ валютного контроля за валютно- обменными операциями физических лиц (резидентов и нерезидентов). Она служит подтверждением приобретения физическим лицом наличной иностранной валюты, платежных документов в инвалюте или наличных рублей в банке и является основанием для вывоза из Российской Федерации наличной иностранной валюты и платежных документов в инвалюте физическими лицами в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ.

Бланки справки учитываются на внебалансовом счете 91205 «Бланки строгой отчетности».

Срок хранения справки (заполненных экземпляров банка и испорченных экземпляров), расходных и приходных внебалансовых ордеров – 5 лет.

Каждому обменному пункту устанавливается лимит как в рублях, так и в иностранной валюте либо приказом по банку или распоряжением руководителя соответствующего подразделения.

Аванс наличности, бланки строгой отчетности, а также бланки платежных документов выписываются банком на основании заявок кассира обменного пункта или описей ценностей. Выдача аванса наличными оформляется расходными кассовыми ордерами, а бланков платежных документов и справок – по расходным внебалансовым ордерам.

Расходные кассовые ордера (валютные и рублевые) выпмсываются бухгалтерией банка в трех экземплярах: первый – остается у кассира, выдавшего деньги; второй – после выдачи аванса передается в бухгалтерию; третий – передается в обменный пункт, помещается кассиром в документы дня и по окончании операционного дня возвращается в бухгалтерию.

В конце операционного дня обменного пункта на основании составленных реестров, сумм полученного им аванса и фактического остатка ценностей составляет справку об остатках наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте и наличных рублей в обменном пункте на конец операционного дня.

В результате обменных валютных операций может возникать курсовая разница, которая относится на доходы или расходы банка: Д 20206 «Касса обменных пунктов» и К 70103 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой» или Д 702 «Расходы» и К 20206 «Касса обменных пунктов».

Неиспользованные бланки строгой отчетности (справка ф. № 0406007) возвращаются и записываются в приход внебалансового счета 91205 «Бланки строгой отчетности» и в расход счета 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».

2.5 Учет депозитных операций

Депозитные операции – операции банка по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования. В договорах на депозитные вклады устанавливаются процентные платы. Уровень процентных плат в Сбербанке выше по срочным депозитным вкладам, чем до востребования.

Депозиты юридических лиц:

Привлечение денежных средств юридического лица на депозитный счет: Д
40702 «Коммерческие предприятия и организации» и К 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций»;

Начисление процентов: Д 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» и К 47422 «Обязательства банка по прочим операциям»;

Суммы процентов по депозиту, перечисленные на счет вкладчика: Д 47422
«Обязательства банка по прочим операциям» и К 40702 «Коммерческие предприятия и организации».

2.6 Учет ссудных операций.

Существуют активные и пассивные ссудные операции. Активные – операции по кредитованию клиентов, предоставление кредитов другим банкам. Пассивные
– операции по получению межбанковского кредита.

2.6.1 Кредитование юридических лиц

Сбербанк предоставляет юридическим лицам следующие виды финансовых услуг:
[pic]кредиты в российских рублях;
[pic]вексельные кредиты;
[pic]гарантии выполнения клиентом своих финансовых обязательств перед третьими лицами.

Сбербанк предоставляет кредиты для:
[pic]финансирования коммерческих операций клиентов банка;
[pic]пополнения оборотных средств;
[pic]финансирования федеральных и региональных программ;
[pic]экспортно-импортных операций;
[pic]расширения и модернизации действующего производства;
[pic]жилищного и офисного строительства;
[pic]реализации инвестиционных проектов в различных отраслях промышленности.

[pic]Сбербанк России осуществляет как долгосрочное (на срок 3 и более года) , так и средне- и краткосрочное кредитование. В зависимости от среднемесячных кредитовых оборотов по счетам Клиентам могут быть предоставлены овердрафты. Проценты за пользование кредитными ресурсами устанавливаются в зависимости от рыночных условий, риска и обеспеченности кредита.

2.6.2 Кредитование населения

В настоящее время филиалы Сбербанка выдают гражданам Российской
Федерации следующие виды краткосрочных и долгосрочных кредитов:
[pic]краткосрочные кредиты на неотложные нужды (на приобретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера) сроком до 1 года;
[pic]кредиты под заклад ценных бумаг - "Экспресс-выдача" (сберегательных сертификатов Сбербанка России, акций Сбербанка России, векселей Сбербанка
России, а также облигаций государственного сберегательного валютного займа) сроком до 6 месяцев;
[pic]кредиты под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и т.п. в сети предприятий торговли, осуществляющих их розничную реализацию - "Связанное кредитование". Срок кредита устанавливается Банком в зависимости от объекта кредитования в пределах гарантийного срока, установленного на товар, но не более 1 года;
[pic]долгосрочные кредиты на приобретение жилья в рамках президентской программы "Государственные жилищные сертификаты" сроком до 10 лет.

Сумма кредита устанавливается Банком по согласованию с заемщиком в зависимости от его платежеспособности, предоставленного обеспечения и благонадежности заемщика. При этом максимальный размер кредита не может превышать установленных Сбербанком России лимитов кредитования.

2.7 Учет операций с ценными бумагами.

Сбербанк проводит широкий круг операций на рынке ценных бумаг, выступая в качестве эмитента и крупного инвестора. Сбербанк имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг и осуществляет следующие виды деятельности:

- брокерская деятельность, включая операции с физическими лицами;

- дилерская деятельность;

- деятельность по доверительному управлению ценными бумагами;

- депозитарная деятельность.

Политика Банка в области работы с ценными бумагами ориентирована на использование основных действующих инструментов фондового рынка при условии минимизации риска возможных потерь. Сбербанк проводит операции с ценными бумагами:

- облигациями государственного сберегательного займа (ОГСЗ);

- облигациями внутреннего государственного валютного займа;

- облигациями российского внутреннего выигрышного займа 1992 года;

- субфедеральными ценными бумагами.

Начиная с 1991 г. сберегательным банком выпускаются обыкновенные и привилегированные акции. Обыкновенные акции выпускаются номиналом 50 руб., привилегированные – номиналом 1 руб.

В 1998 году Сбербанк разместил 9-ую эмиссию акций в размере 50 млн. руб. Количество выпущенных акций составило 1000000 штук обыкновенных акций номиналом 50 рублей. Вся эмиссия приобретена банком. Доля ЦБ РФ в настоящее время составляет 57,7% от уставного капитала банка или 61,8 % голосующих акций.

В результате по состоянию на уставный капитал Сбербанка составляет
750,1 млн. руб. и состоит из14002000 обыкновенных акций и 50000000 штук привилегированных акций.

Сбербанк выпускает сберегательные (для физических лиц) и депозитные
(для юридических лиц) сертификаты.

Сберегательные сертификаты. Срок обращения сертификата – до 3-х лет, выпущены номиналом 1.000, 10.000, и 50.000 рублей, свободно продаются и принимаются к оплате всеми филиалами Сбербанка, независимо от места их приобретения. Владельцу (держателю) сертификата выплачивается доход в виде процента от номинальной стоимости сертификата. Владелец сертификата имеет право предъявить сертификат к оплате до истечения трехлетнего срока.

Депозитные сертификаты – обязательство банка по выплате размещенных депозитов и доходов по ним вкладчику – юридическому лицу. Эти сертификаты являются именными. Они выдаются на любую сумму и на определенный срок, принимаются к оплате досрочно, могут передаваться другому юридическому лицу посредством цессии и использоваться в качестве залога при получении кредитов, имеют хорошие инвестиционные качества. Размер дохода по депозитному сертификату устанавливается в зависимости от его суммы и срока.

При досрочном предъявлении сертификата к оплате доход по нему начисляется и выплачивается по ставке вклада до востребования.

Проводки:

Банком получены денежные средства при первичном выпуске долговых обязательств Дт 30102, 20202 Кт 47422.

Учтена номинальная стоимость долговых обязательств банка: Дт 47422 Кт
520, 521, 522

Реализация долговых обязательств ьанка по рыночной цене выше номинала:
Дт 30102, 20202 Кт 520, 521, 522.

Реализация долговых обязательств банка по рыночной цене ниже номинала:
Дт 30102, 20202, 70204 Кт 520, 521, 522

Банком уплачены денежные средства при погашении долговых обязательств по номиналу: Дт 520, 521, 522 Кт 30102, 20202

Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене ниже номинала: Дт
520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.

Досрочно выкуплены долговые обязательства по цене выше номинала: Дт
520, 521, 522 Кт 30102, 20202, 70102.

Сбербанк выпускает процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях и иностранной валюте. Реализация векселя производится:

- юридическим лицам, в том числе филиалам – резидентам РФ;

- физическим лицам – гражданам РФ;

- нерезидентам.

При предъявлении векселя к оплате в срок погашения доход выплачивается:

- по процентному векселю – в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму;

- по дисконтному векселю – как разница между номинальной вексельной суммой и ценой продаже векселя.

Выданный вексель может быть передан другому юридическому лицу посредством передаточной надписи (индоссамент).

2.8 Учет доходов, расходов и финансовых результатов

[pic]

1. - Проценты по выданным кредитам (20%)

2. – Доходы от вложения средств в ценные бумаги (65%)

3. -Доход от оказания платных услуг (5%)

4. – Доходы по валютно-обменным операциям (3%)

5. – Прочие доходы (7%)

Учет доходов ведется на банковском счете 701 “Доходы”. Сальдо К означает сумму доходов, полученных по состоянию на отчетную дату: оборот по Д - списывается (ежеквартально) общая сумма дохода на счет прибыли и убытков; оборот по К - суммы полученных доходов за отчетный период.

Банк отражает поступление дохода по проводимым операциям на момент поступления денежных средств за его услуги. В случае когда доход должен быть получен, но по не зависящим от банка причинам денежные средства ему не поступают, сумма начисленного, но не полученного банком дохода отражается на счетах: 61301 “Доходы будущих периодов по кредитным операциям; 61302
“Доходы будущих периодов по ценным бумагам”, б1303 “Доходы будущих периодов по другим операциям”.

Основные бухгалтерские проводки, отражающие получение дохода.

1) Поступление процентов по ссудам:

Дт 30102, 30110 Корреспондентские счета

Расчетные счета клиентов

20202 Касса кредитных организаций

Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты.

2) Проценты по ссудам начислены, но не взысканы:

Дт 459 Проценты за кредиты, не оплаченные в срок

318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам

Кт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям.

3) Поступление процентов, ранее отнесенных на счета по учету просроченных доходов:

Дт 30102, 30110 Корреспондентские счета

Расчетные счета клиентов

20202 Касса кредитных организаций

Кт 459 Проценты за кредиты, не оплаченные в срок

318 Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам и одновременно:

Дт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям

Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты.

4) Получение платы за обслуживание, комиссии по операциям клиентов и т.п.:

Дт Расчетные счета клиентов

Кт 70107 Другие доходы.

60301 НДС по тем услугам, за которые он начисляется

В доходы банка включаются комиссионные и иные сборы (плата) за переводные, инкассовые, аккредитивные и др.

Положительная курсовая разница в связи с переоценкой валютных средств:

Дт 61306 Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы

Кт 70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой.

Доходы, полученные в инвалюте тоже подлежат учету. При этом они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему в день получения доходов.

[pic]

1 – Проценты по вкладам и депозитам физических лиц (44%)
1. – Проценты по кредитам и депозитам юридических лиц (3%)
2. – Расходы по операциям с ценными бумагами (3%)
3. – Расходы резерва на потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг

(9%)
4. – Расходы по валютно-обменным операциям (2%)
5. – Административно-хозяйственные расходы (22%)
6. – Прочие расходы (17%)

Для учета расходов банка предназначен 1 активный счет 1-го порядка 702, который состоит из 9-ти счетов 2-го порядка.

Наибольший удельный вес в составе расходов занимают начисленные и уплаченные % по привлеченным средствам и депозитам физических лиц.

Счет 702 А; сальдо Д означает сумму расходов, произведенный за отчетный период; оборот по Д - расходы; оборот по К - списание на прибыль.
Расходы на содержание аппарата управления отражают не только суммы начисленной сотрудникам банка заработной платы, но и прочие хозяйственные расходы, связанные с обеспечением функционирования аппарата управления.

3. Анализ деятельности Сбербанка России.

Серьезной проверкой на прочность финансовой системы страны стал осенний кризис на мировых фондовых и валютных рынках. Кризис оказал дестабилизирующее воздействие на банковскую систему страны и, естественно, не мог не затронуть Сбербанк. Резкое падение текущей стоимости основного вида активов Банка – государственных обязательств (около 50% актива баланса) существенно снизило уровень доходов Сбербанка.

Банк предпринял меры для снижения влияния мирового финансового кризиса на экономику России. В самый тяжелый период для финансовой системы страны
Сбербанк привлек средств нерезидентов на российский рынок в размере около
955 млн. долларов США, в том числе 255 млн. долларов США – синдицированный кредит западных банков по рекордно низкой ставке (LIBOR + 2%).

3.1 Анализ структуры баланса

В ходе анализа использовались данные на 01. 01. 97 г. и на 01. 01.1998 г.

При анализе структуры банковского баланса сравниваются данные на 01.
01. 97 г. и на 01. 01. 98 г., определяется отклонение. Анализ представлен в таблице:

(Таблица1)
|Наименование статей |Абсолютное значение |Удельный |Изменение |
| |(млн. руб.) |вес, % | |
| |01. 01. 97 |01. 01. 98|01. |01. |01. |01. 01. 98|
| | | |01. |01. |01. | |
| | | |97 |98 |97 | |
|Актив | | | | |% |Млн. руб |
|1. Остатки на счетах в |13 452 422 |18 919 233|8.9 |10.6|1,7 |5466811 |
|Центральном банке, касса и | | | | | | |
|приравненные к ней средства | | | | | | |
|1.1 в том числе |9 701 448,7 |11 422 833|6.4 |6.4 | |1721384,3 |
|депонированные обязательные | | | | | | |
|резервы | | | | | | |
|2. Средства в кредитных |365 251,2 |519 283 |0.24|0.29|0,05|154031,8 |
|организациях | | | | | | |
|3. Вложения в государственные|84 928 821,8|95 252 335|56.2|53.7|-2,5|10323513,2|
|долговые обязательства | | | | | | |
|4. Ценные бумаги для |1 178 500,9 |1 339 083 |0.78|0.75|-0,0|160582,1 |
|перепродажи | | | | |3 | |
|5. Кредиты организациям, |35 790 330 |40 945 756|23.7|23 |0,7 |5155426 |
|населению и лизинг клиентам | | | | | | |
|5.1 в том числе кредитным |4 301 945,4 |2 320 307 |2.8 |1.3 |-1,5|-1981638,4|
|организациям | | | | | | |
|6. Резервы на возможные |3 875 701,6 |4 328 469 |2.6 |2.4 |-0,2|452767,4 |
|потери по ссудам | | | | | | |
|7. Чистые кредиты и лизинг |31 914 628,4|36 617 287|21.1|20.6|-0,5|4702658,6 |
|клиентам (ст. 7 = ст. 5 – ст.| | | | | | |
|6) | | | | | | |
|8. Основные средства и | 12 657 |15 530 642|8.4 |8.7 |0,3 |2873468,5 |
|нематериальные активы |173,5 | | | | | |
|9. Долгосрочные вложения в |1 049 035,1 |1 764 919 |0.7 |0.9 |0,2 |715883,9 |
|ценные бумаги | | | | | | |
|10. Прочие активы |5 461 671,6 |7 451 728 |3.6 |4.2 |0,6 |1990056,4 |
|11. Всего активов |151 007 |177 394 |100 |100 | |26387005,5|
| |504,5 |510 | | | | |
| | | | | | | |
|Пассив | | | | | | |
|I. Собственные источники | | | | | | |
|1. Уставный капитал (фонд) |700 100 |700 100 |0.5 |0.4 |0,1 |0 |
|2. Прочие фонды и другие |18 387 011,1|19 431 760|12.2|10.9|-1,3|1044748,9 |
|собственные источники | | | | | | |
|3. Прибыль (+) / убыток (-) |14 501 897,8|4 521 227 |9.6 |2.5 |-7,1|9980670,8 |
|отчетного года | | | | | | |
|4. Использовано прибыли в |14 501 897,8|4 521 227 |9.6 |2.5 |-7,1|9980670,8 |
|отчетном году | | | | | | |
|5. Нераспределенная прибыль |0,0 |0 | | | |0 |
|(убыток) отчетного года | | | | | | |
|6. Всего собственных |19 087 111,1|20 131 860|12.6|11.3|-1,3|1044748,9 |
|источников | | | | | | |
|II. Обязательства | | | | | | |
|7. Кредиты, предоставленные |1 950 000 |1 970 000 |1.3 |1.1 |-0,2|20000 |
|Центральным банком | | | | | | |
|8. Средства кредитных |2 688 342,3 |3 697 714 |1.8 |2.1 |0,3 |1009371,7 |
|организаций | | | | | | |
|9. Средства клиентов, включая|111 980 |141 080 |74.2|79.5|5,3 |29100147,7|
|вклады населения |635,3 |783 | | | | |
|10. Выпущенные кредитной |7 680 835,8 |3 739 438 |5.1 |2.1 |-3 |-3941397,8|
|организацией долговые | | | | | | |
|обязательства | | | | | | |
|11. Прочие обязательства |3 923 375,3 |3 320 426 |2.6 |1.9 |-0,7|-602949,3 |
|12. Всего обязательств |128 223 |153 808 |84.9|86.7|1,8 |25585172,3|
| |188,7 |361 | | | | |
|13. Прочие пассивы |3 697 204,7 |3 454 289 |2.4 |1.9 |-0,5|-242915,7 |
|14. Всего пассивов |151 007 |177 394 |100 |100 | |26387005,5|
| |504,5 |510 | | | | |
|Внебалансовые статьи | | | | | | |
|Исполнительные документы, |20 981,1 |7 540 | | | | |
|предъявленные кредитным | | | | | | |
|организациям | | | | | | |
|Безотзывные обязательства |13 718 147 |455 081 | | | | |
|кредитной организации | | | | | | |
|Гарантии, поручительства, |307 135 |364 420 | | | | |
|выданные кредитной | | | | | | |
|организацией | | | | | | |

Страницы: 1, 2, 3