Финансово-экономический анализ на примере ООО ВКДП

Большими темпами росли материальные оборотные средства, которые увеличились на 1 996 544 тыс. рублей в 1999 году или в 4 раза, при их уменьшении в 1998 году на 109 978 тыс. рублей или 14,3%. Доля их в общей стоимости оборотных средств в 1998 году возросла с 74% до 85,6%, а 1999 году доля материальных оборотных средств несмотря на их абсолютный рост упала с 85,6% до 80,3% (-5,3%). Необходимо отметить что доля запасов в составе имущества на конец 1999 года составила 40,7%, т. е. имеет значительный вес. Это говорит о том, что у предприятия слишком много запасов. Причиной такого положения являются затруднения со сбытом продукции, которые обусловлены тем что на рынке пиломатериалов жесткая конкуренция. Готовые изделия при длительном хранении теряют свои качества, после чего цена их реализации значительно снижается. Кроме того фирма затрачивает значительные средства на их хранения. Кроме того, на ООО " ВКДП
" не отлажены каналы поставок изделий, нет постоянных заказчиков.

ООО " ВКДП " необходимо наиболее эффективно управлять запасами: рассчитать оптимальный объем запасов необходимый для удовлетворения потребностей рынка и нормального обеспечения производственного процесса.

С финансовой точки зрения структура оборотных средств улучшилось по сравнению с предыдущим годом, т. к. доля наиболее ликвидных средств возросла (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), а доля менее ликвидных активов (дебиторская задолженность) уменьшилась. Это повысило их возможную ликвидность. Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью.

Таким образом перейдем к анализу оборачиваемости всех оборотных средств и их составляющих. Оценка оборачиваемости производится путём сопоставления её показателей за несколько хронологических периодов по анализируемому предприятию. Показателями оборачиваемости являются:

1. Коэффициент оборачиваемости, показывающий число оборотов анализируемых средств за отчётный период и равный отношению выручки от реализации без НДС к средней стоимости оборотных средств.

2. Время оборота, показывающее среднюю продолжительность одного оборота в днях и определяемое отношением средней стоимости к выручке от реализации и умноженное на число календарных дней в анализируемом периоде.

Рассчитанные показатели оборачиваемости оборотных средств приведены в таблице 5.

Таблица 5.

Показатели оборачиваемости оборотных средств за 1998-1999.
|№|Показатели |Значения показателей по годам |
| | |1998 |1999 |% к 1998 |
|1|Средняя стоимость материальных|713 313 |1 656 596 |232,2 |
| |оборотных средств, тыс. руб. | | | |
|2|Средняя дебиторская |131 401 |206 795 |154,7 |
| |задолженность, тыс. руб. | | | |
|3|Средняя стоимость оборотных |902 829 |2 037 628 |225,6 |
| |средств, тыс. руб. | | | |
|4|Выручка от реализации без НДС,|7 459 444 |5 649 432 |132,8 |
| |тыс. руб. | | | |
|Расчетные показатели | | |
|5|Коэффициент оборачиваемости |7,9 |4,5 |56,96 |
| |материальных оборотных | | | |
| |средств. | | | |
|6|Время оборота матер. обор. |46 |80,6 |175,2 |
| |средств, дни | | | |
|7|Коэффициент оборачиваемости |42,9 |36,3 |84,6 |
| |дебиторской задолженности | | | |
|8|Время оборота дебиторской |8,5 |10 |117,6 |
| |задолженности, дней | | | |
|9|Коэффициент оборачиваемости |6,25 |3,7 |59,2 |
| |оборотных средств. | | | |
|1|Время оборота оборотных |5,8 |99 |170,6 |
|0|средств, дней. | | | |

Из данных таблицы видно, что произошло снижение оборачиваемости всех приведённых показателей. Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась по сравнению с 1998 годом с 42,9 оборотов в год до 36,3 оборотов, то есть по сравнению с предыдущим годом погашение дебиторской задолженности происходило более медленными темпами. Время оборота дебиторской задолженности составляет 8,5 дней в 1996 и 10 дней в 1999 году.
Это говорит о том что дебиторская задолженность погашается достаточно быстро. Изменение времени оборота по годам представлено на рисунке 1.

Более существенно уменьшилась оборачиваемость материальных оборотных средств с 7,9 оборотов в 1998 году до 4,5 оборотов в 1999 году.
Соответственно время оборота увеличилось до 86,5 дней. Уменьшение оборачиваемости в 1999 году произошло за счёт затруднений со сбытом продукции, которые в свою очередь вызваны неэффективностью управления запасами; недостаточным исследованием фирмой рынков сбыта своей продукции и возможностей расширения каналов сбыта.

[pic]Рисунок 1

3.4 Изменение внеоборотных активов.

Величина внеоборотных активов в течение 2-х лет непрерывно снижалась.
В 1998г. это уменьшение составило 619 414 тыс. руб., а в 1997 году 293 691 тыс. руб. или 9,2%. Их доля в имуществе также снижалась. Так в 1999 она упала с 75,8 до 44,5%. В то же время, как уже отмечалось оборотные средства выросли в 4 раза. Таким образом темп прироста оборотных средств был в 4,74 раза выше, чем внеоборотных средств (430% / 90,8%). Такую тенденцию можно было бы охарактеризовать положительно , если бы не факторы повлиявшие на их рост- а именно , резкое увеличение количества запасов, которые заморозили часть оборотных средств. Данные приведены в таблице 6.

Снижение стоимости внеоборотных активов обусловлено сокращением такого элемента, как «Основные средства», которые за год уменьшились на 342 453 тыс. руб., или на 12,4% при их удельном весе во внеоборотных активах на конец года 83,5%. Снижение внеоборотных активов в 1998 году также связано с уменьшением статьи «Основные средства» за год на 669 419 тыс. руб. или на
19,6 % , их удельный вес за 1998 год сократился на 3,4 % (с 90 до 86,6 %).
Статья «Незавершенное строительство» на протяжение двух лет постепенно растет. В 1998 году она возросла на 50 000 тыс. рублей или 13,9%, ее доля в внеоборотных активах увеличилась с 9,4% до 12,8% (+3,4%). В 1997 году
«Незавершенное строительство» увеличилось на 48 762 тыс. рублей или 12%, при ее росте в доле внеоборотных активов с 12,8% до 15,7% (+2,9%).
Поскольку эта статья не участвует в производственном обороте и, следовательно, увеличение ее доли в структуре вне оборотных активов отрицательно сказывалось на результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Долгосрочные финансовые вложения в составе внеоборотных активов составляют незначительную долю, к началу 1998 года они составляли 0,59%, в начале 1997 года- 0,63%, а в начале 1999 года 0,7%. Их удельный вес незначительно увеличивается (при неизменной абсолютной величине равной 20
142 тыс. рублей) за счет изменения доли других статей внеоборотных активов.
Это указывает на не инвестиционную направленность вложений предприятия.

В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства, наименьшую долю составляют основные средства, наименьшую долю долгосрочные финансовые вложения.

Рассмотрим изменение реальных активов, характеризующих производственную мощность предприятия. К реальным активам относятся средства предприятия, которые принимают непосредственное участие в производственном процессе:
•основные средства (строка 120);
•сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (строка 211);
•МБП (строка 213);
•затраты в незавершённом производстве (издержках обращения) (строка 214).
Рассчитаем стоимость реальных активов и долю их в имуществе:
1 .На начало года:
Р.А. на начало года.= 2 761 869 + 128 502 = 2 890 371 тыс. рублей
Доля Р.А. на начало года=2 890 371 тыс. рублей / 4 208 747 х 100% = 68,68%
2.На конец года:
Р.А. на конец года= 2 419 416 + 222 040 = 2 641 456 тыс. рублей
Доля Р.А. на конец года=2 641456 тыс. руб. / 6 514 241 х 100% = 40,5%

В абсолюте сумма реальных активов уменьшилась с 2 890 371 тыс. руб. на
248 915 тыс. руб. или на 8,6%, что произошло в основном за счёт уменьшения стоимости ОС. В структуре имущества доля реальных активов упала
(значительно) на 28,18%. В целом можно отметить достаточно высокий уровень реальных активов на начало года (более 50%), и достаточно низкий уровень на конец года, что говорит о низких производственных возможностях предприятия.

В целом по активу можно отметить некоторое улучшение финансового состояния ООО «ВКДП», увеличение доли оборотных средств, сокращение доли дебиторской задолженности, и в то же ухудшение коэффициентов оборачиваемости, отвлекающих денежные средства из оборота. Существенным негативным моментом является наличие непокрытого убытка прошлого года в сумме 249 912 тыс. рублей и непокрытого убытка отчетного года в сумме 60
400 тыс. рублей.

3.5 Характеристика источников средств предприятия

Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) источников (собственного и заёмного капитала). Необходимо отметить, что уменьшение итога баланса сам по ce6e не всегда является показателем негативного положения дел на предприятии. Так, например, при росте активов необходимо анализировать источники в пассиве, послужившие их росту. Если рост активов происходил за счёт собственных источников (нераспределённая прибыль, уставный капитал, резервы и т.д.), то это оптимальный вариант.
Если же рост активов произошёл за счёт заёмных средств под высокие проценты годовых и при низкой рентабельности, а также при наличии убытков прошлых лет, то сложившееся положение дел должно настораживать. Наоборот, уменьшение стоимости активов может происходить в частности за счет снижения или полного покрытия убытков прошлых отчетных периодов.

Данные таблицы 6 показывают, что общее увеличение источников составило
2 305 494 тыс. руб. или 54,7%. Этот рост получен за счёт увеличения заемных средств предприятия (на 2 305 494 или на 58,4%) , в основном в результате роста кредиторской задолженности. В то же время доля собственных средств сократилась на 30,7 % , при неизменной ее абсолютной величине (3 667 076).
За аналогичный период прошлого года заёмные средства сократились на 761 203 тыс. рублей или на 58,4% , что в основном и повлияло на уменьшение пассивов на 638 689 тыс. руб. или на 13,2 % .

3.6 Анализ собственных средств ООО «ВКДП»

Удельный вес собственных средств предприятия в 1996 году увеличился на
14 %, а в 1999 году их удельный вес резко сократился на 30,7 % и составил к концу анализируемого периода 56,3 % от средств предприятия, что вызвано
(как уже было отмечено) резким ростом доли заемных средств. Несмотря на это собственные средства составляют более 50%, т.е. у предприятия собственных средств больше, чем заёмных. Необходимо отметить, что если удельный вес собственных средств составляет более 50%, то можно считать что, продав принадлежащую предприятию часть активов оно сможет полностью погасить свою задолженность разным кредиторам.

Для оценки данных пассива баланса составляется аналитическая таблица 6.

Таблица 6.

Собственные и заёмные средства.
| |1998 год |1999 год | | | | |
|Показатели |На |На |На |На |Отклонения |
| |начало|конец |начало |конец | |
| |Года |года |года |Года |Абсолютное |% |
| | | | | |1998 |1999 |199|1999|
| | | | | | | |8 | |
| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|1.Всего средств |4 847 |4 208 |4 208 |6 514 |-638 |2 305 |86,|154,|
|предприятия, тыс. |367 |747 |747 |241 |689 |494 |8 |7 |
|руб. (стр.699); -| | | | | | | | |
|в том числе: | | | | | | | | |
|2.Собственные |3 544 |3 667 |3 667 |3 667 |122 |0 |103|100 |
|средства |562 |076 |076 |076 |514 | |,5 | |
|предприятия, тыс. | | | | | | | | |
|руб. (строка 490); | | | | | | | | |
|-то же в % к |73 |87 |87 |56,3 |14 |-30,7 | | |
|имуществу | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 2.1.Наличие |-265 |226 |226 565|459 |492 |233 |-88|202,|
|собственных |451 |565 | |856 |016 |291 |,3 |9 |
|оборотных средств, | | | | | | | | |
|тыс. руб. | | | | | | | | |
|(490-190-390) | | | | | | | | |
| -то же в % к |- |6,18 |6,18 |12,5 |6,18 |6,32 | | |
|собственным | | | | | | | | |
|средствам. | | | | | | | | |
|3.Заёмные средства, |1 302 |541 |541 671|2 847 |-761 |2 305 |41,|в 5 |
|тыс. руб.(590+690) |874 |671 | |165 |203 |494 |6 |раз.|
|-то же в % к |26,87 |12,8 |12,8 |43,7 |-14,07|30,9 | | |
|имуществу; | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | |
| 3.1.Долгосрочные | | | | | | | | |
|займы, тыс. | | | | | | | | |
|руб.(строка 590); | | | | | | | | |
| - в % к | | | | | | | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3 |200 | | |929 |-200 |929 | | |
|.2.Краткосрочные |000 | | |760 |000 |760 | | |
|кредиты и займы, | | | | | | | | |
|тыс. руб.(610); | | | | | | | | |
| - в % к |15,35 | | |32,65 |-15,35|32,65 | | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |
| 3.3.Кредиторская |1 102 |541 |541 671|1 917 |-561 |1 375 |49 |В |
|задолженность, тыс. |874 |671 | |405 |203 |734 | |3,75|
|руб. (620); | | | | | | | |раза|
| - в % к |84,6 |100 |100 |67,35 |15,4 |-32,65| | |
|заёмным средствам. | | | | | | | | |

[pic] Рисунок 3

Анализ собственных оборотных средств

На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств составило 226 565тыс. руб. и за счёт этого источника покрывалось 34,4%
(226565/658324х100%) материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и более. На конец же года стоимость собственных оборотных средств составила
459859 тыс. руб., что покрывает лишь 17,3% (459859/2654868х100%) материальных оборотных средств, что значительно ниже норматива и говорит о недостатке собственных оборотных средств и излишней доли заемных.

Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие его факторы.

Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 7)

Таблица 7.

Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. руб.)
| | | | |Уров|
| |1998 |1999 |Отклонения |ень |
|Показатели |На |На |На |На | | |Влия|
| |начало|конец |начало |конец |+ |% |ния |
| | | | | | | |на |
| | | | | | | |изм.|
| |года |Года |Года |года |1998 |1999 |1998|199|СОС,|
| | | | | | | | |9 |% |
|1. Уставный |5 500 |5 500 |5 500 |5 500 | |0 | |100|0 |
|капитал | | | | | | | | | |
|2. Добавочный |1 739 |1 739 |1 739 |1 739 | |0 | |100|0 |
| |351 |351 |351 |351 | | | | | |
|капитал. | | | | | | | | | |
|3.Резервный |- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|капитал | | | | | | | | | |
|4.Фонды |1 799 |1 922 |1 922 |1 922 |122 |0 |106,|100|- |
|накопления |711 |225 |255 |255 |514 | |8 | | |
|7.Нераспределённ|- |- |- |- |- |- |- |- |- |
|ая прибыль отч. | | | | | | | | | |
|года | | | | | | | | | |
|Итого |3 544 |3 667 |3 667 |3 667 |122 |0 |103,|100| |
|собственных |562 |076 |076 |076 |514 | |5 | | |
|средств (раздел | | | | | | | | | |
|4) | | | | | | | | | |
|Исключается: | | | | | | | | | |
|1. | | | | | | | | | |
|Нематериальные | | | | | | | | | |
|активы | | | | | | | | | |
|2.0сновные |3 431 |2 761 |2 761 |2 419 |-669 |-342 |80,5|87,|146,|
|средства |283 |869 |869 |416 |414 |453 | |6 |8 |
|3.Незавершённое |358 |408 |408 588|457 |50 |48 762|113,|111|+20,|
|строительство |588 |588 | |350 |000 | |9 |,9 |9 |
|4. Долгосрочные |20 142|20 142|20 142 |20 142|0 |0 |100 |100| |
|финансовые | | | | | | | | | |
|вложения | | | | | | | | | |
|Итого |3 810 |3 190 |3 190 |2 896 |-619 |-293 |83,7|90,|-125|
|внеоборотных |013 |599 |599 |908 |414 |691 | |8 |,9 |
|активов (раздел | | | | | | | | | |
|1) | | | | | | | | | |
|5. Убыток |0 |249 |249 912|310 |249 |60 400| |124|+25,|
|отчётного года | |912 | |312 |912 | | |,17|9 |
|Итого |3 810 |3 440 |3 440 |3 207 |-396 |-233 |90,3|93,|-100|
|исключается: |013 |511 |511 |220 |502 |291 | |2 | |
|Итого |-265 |226 |226 565|459 |492 |233 | |202|100 |
|собственных |451 |565 | |856 |016 |291 | |,9 | |
|оборотных | | | | | | | | | |
|средств | | | | | | | | | |

Из данных таблицы 7. видно, что на увеличение собственных оборотных средств более чем в 2 раза в наибольшей степени повлияло уменьшение стоимости основных средств на 342453 тыс. руб. или на 12,4%. Данное снижение составляет наибольший уровень влияния на общее изменение собственных оборотных средств (146,8%).

Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 2 раза) изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном уменьшении последних. Хотя в идеале рост собственных оборотных средств должен происходить за счёт увеличения собственных средств, а не за счёт уменьшения основных средств, нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений.

4.7 Анализ заёмных средств ООО «ВКДП»

Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на прирост заемных средств.
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют.
Краткосрочные кредиты и займы составили 929760 тыс. руб. на конец отчетного периода или 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало периода.

В 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года. Причем ее увеличение с 541 671 тыс. руб. до 1 917 405 тыс. руб. (на 1 375 734 тыс. руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (см. таблицу 4.. показатель 3.2). Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 8.

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 2.5, можно отметить что произошли существенные изменения в следующих статьях:
. задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период в

4,5 раза или на 967 605 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 64,7%. В 1998 году данная статья сократилась на 340 176 тыс. руб. (с удельным весом в 50,4% на конец года).

4.7.1 Анализ кредиторской задолженности.

Таблица 8

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.
|1 9 9 8 г о д. |
| |На начало года |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами | |отчётного |отчётный период|
| | |периода. | |
| |Сумма, |Удельн|Сумма, |Удельный|Сумма, |% |
| |тыс. |ый |тыс. |вес, % |тыс. | |
| |руб. |вес, %|руб. | |руб. | |
|1.С поставщиками и |613 305|55,6 |273 129 |50,4 |-340 |44,5 |
|подрядчиками | | | | |176 | |
|2.По оплате труда |152 210|13,8 |119 374 |22 |-32 836|78,4 |
|3.По социальному |140 155|12,7 |86 710 |16 |-53 445|61,87 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность перед |194 204|17,6 |62 458 |11,5 |-101 |32,2 |
|бюджетом | | | | |746 | |
|Итого кредиторская |1 102 |100 |541 671 |100 |-561 |49,1 |
|задолженность |874 | | | |203 | |
|1 9 9 9 г о д. |
| |На начало года |На конец |Изменение за |
|Расчёты с кредиторами | |отчётного |отчётный период|
| | |периода. | |
| |Сумма, |Удельн|Сумма, |Удельный|Сумма, |% |
| |тыс. |ый |тыс. |вес, % |тыс. | |
| |руб. |вес, %|руб. | |руб. | |
|1.С поставщиками и |273 129|50,4 |1 240 |64,7 |967 605|В 4,5 |
|подрядчиками | | |734 | | |раза |
|2.По оплате труда |119 374|22 |280 915 |14,6 |161 541|235 |
|3.По социальному |86 710 |16 |109 059 |5,7 |22 349 |125,7 |
|страхованию и | | | | | | |
|обеспечению | | | | | | |
|4. Задолженность перед |62 458 |11,5 |150 019 |7,8 |87 561 |240 |
|бюджетом | | | | | | |
|5.Авансы полученные | | |134 116 |7 |+134 | |
| | | | | |116 | |
|6.Прочие кредиторы | | |2 562 |0,13 |+2 562 | |
|Итого кредиторская |541 671|100 |1 917 |100 |1 375 |353,9 |
|задолженность | | |405 | |734 | |

Изменение структуры кредиторской задолженности проиллюстрировано на рисунке 4
. возросла практически в 2,5 раза задолженность по оплате труда в 1999 году с одновременным сокращением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 7,4 %. Причем в 1998 году по данной статье произошло уменьшение на 21,6% , что говорит о том, что начавшееся в 1998 году улучшение по выдаче заработной платы не имело продолжения в 1999году.
. произошло увеличение задолженности перед бюджетом на 87 561 тыс. руб. или почти в 2,5 раза. Надо отметить негативную тенденцию ее увеличения. Так к концу 1998 года произошло уменьшение задолженности перед бюджетом на

101 746 тыс. руб., что дало уменьшение в кредиторской задолженности на

18% (-101 746 / -561 203 х100%).
. менее значительными темпами произошло увеличение по остальным статьям: так задолженность по социальному страхованию и обеспечению выросла к концу отчетного периода на 25,7% (+22 349 тыс. рублей). Следует также отметить, что в конце 1999 года появилась такая статья как «Авансы полученные» в размере 134 116 тыс. рублей и «Прочие кредиторы» в размере

2 562 тыс. рублей, при их отсутствии в 1998 году и на начало 1999 года.

В целом можно отметить некоторое улучшение структуры кредиторской задолженности связанное с сокращением доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда). Негативным моментом является рост задолженности сторонним предприятиям (ее доли), что связано с взаимными не платежами. В то же время в 1998 году произошло сокращение доли кредиторской задолженности в итоге баланса предприятия до 12,8%, а в 1999 году произошел рост ее доли до 29%, что свидетельствует об ухудшении структуры пассивов предприятия в 1999 году.

К концу отчетного периода кредиторская задолженность резко увеличилась.
С одной стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, так как проценты здесь обычно не взимаются. С другой стороны, из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ждет оплаты и скорее всего начнет проявлять нетерпение.
ООО "ВКДП" необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО "ВКДП" рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.
[pic]

Для более детального анализа структуры всей задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, представленный в таблице 9.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской

задолженности на конец года. (тыс. руб.)
| |Дебиторская |Кредиторская |Превышение задолженности |
|Расчёты |задолженность |задолженность| |
| | | | | |Дебиторской |Кредиторской |
| |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 |1998 |1999 |
|1.С | | |273 |1 240 | | |273 129|1 240 |
|покупателями | | |129 |734 | | | |734 |
|или | | | | | | | | |
|поставщиками за| | | | | | | | |
|товары и услуги| | | | | | | | |
|2.По векселям | | | | | | | | |
|3. По авансам | | | |134 | | | |134 |
| | | | |116 | | | |116 |
|4. По | | |86 |109 | | |86 710 |109 |
|отчислениям на | | |710 |059 | | | |059 |
|социальные | | | | | | | | |
|нужды | | | | | | | | |
|5. С бюджетом | | |62 |150 | | |62 458 |150 |
| | | |458 |019 | | | |019 |
|6. По оплате | | |119 |280 | | |1 119 |280 |
|труда | | |374 |915 | | |374 |915 |
|7. С прочими |87 036|326 | |2 562 |87 036|323 | | |
| | |555 | | | |993 | | |
|Итого |87 036|326 |541 |1 917 | | |454 635|1 590 |
| | |555 |671 |405 | | | |850 |

Вывод: налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 1 590 850 тыс. руб. или почти в 6раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ООО
«ВКДП» сможет погасить лишь 1/6 часть обязательств перед кредиторами. Но в то же время превышение кредиторской задолженности над дебиторской даёт предприятию возможность использовать эти средства, как привлечённые источники (например полученные авансы израсходованы; полученное сырьё пущено в переработку и т.д.).

БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ

-------------¬

¦ К о д ы ¦

+------------+

Форма N 1 по
ОКУД ¦ 0710001 ¦

+------------+ на г. Дата (год,м- ц,число) ¦ 1997| 1|1 ¦

+------------+
Организация по
ОКПО ¦ ¦

+------------+
Отрасль (вид деятельности) по
ОКОНХ ¦ ¦

+-----T------+
Организационно-правовая форма по
КОПФ ¦ ¦ ¦
..........................................
+-----+------+
Орган управления государственным имуществом по
ОКПО ¦ ¦

+------------+
Единица измерения: тыс. руб по
СОЕИ ¦ ¦

+------------+

Контрольная сумма L-------------
Адрес 347340 г. Волгодонск

Дата высылки -------------¬

Дата получения +------------+

Срок представления +------------+

L-------------
---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬

А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦

¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+

1 ¦ 2 ¦ 3
¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
I. Внеоборотные активы ¦ ¦
¦ ¦
Нематериальные активы (04,05), в том числе: ¦110 ¦ Х

¦ Х ¦ организационные расходы ¦111 ¦

¦ ¦ патенты,лицензии,товарные знаки (знаки обслужива-¦ ¦

¦ ¦ ния и иные аналогичные права и активы ¦112 ¦

¦ ¦
Основные средства (01,02,03), в том числе: ¦120 ¦
2761869 ¦ 2419416 ¦ земельные участки и объекты природопользования ¦121 ¦

¦ ¦ здания,машины,оборудование и другие осн.средства ¦122 ¦
2761869 ¦ 2419416 ¦
Незавершенное строительство (07,08,61) ¦130 ¦
408588 ¦ 457350 ¦
Долгосрочные финансовые вложения(06,56,82) в т.ч.: ¦140 ¦
20142 ¦ 20142 ¦ инвестиции в дочерние общества ¦141 ¦

¦ ¦ инвестиции в зависимые общества ¦142 ¦

¦ ¦ инвестиции в другие организации ¦143 ¦
10000 ¦ 10000 ¦ займы, предоставленные организациям на срок ¦ ¦

¦ ¦ более 12 месяцев ¦144 ¦
10000 ¦ 10000 ¦ прочие долгосрочные финансовые вложения ¦145 ¦
142 ¦ 142 ¦
Прочие внеоборотные активы ¦150 ¦

¦ ¦

Итого по разделу I ¦190 ¦
3190599 ¦ 2896908 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------

---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬

А К Т И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦

¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+

1 ¦ 2 ¦ 3

¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+

II. Оборотные активы ¦ ¦
¦ ¦
Запасы, в том числе: ¦210 ¦
658324 ¦ 2654868 ¦ сырье,материалы и другие анал.ценности (10,15,16)¦211 ¦

¦ 1411100 ¦ животные на выращивании и откорме (11) ¦212 ¦

¦ ¦ малоценные и быстроизнашивающиеся предметы(12,13)¦213 ¦

¦ ¦ затраты в незавершенном производстве (издержках ¦ ¦

¦ ¦ обращения) (20,21,23,29,30,36,44) ¦214 ¦

¦ ¦ готовая продукция и товары для перепродажи(40,41)¦215 ¦

¦ ¦ товары отгруженные (45) ¦216 ¦

¦ ¦ расходы будущих периодов (31) ¦217 ¦

¦ ¦ прочие запасы и затраты ¦218 ¦

¦ ¦
НДС по приобретенным ценностям (19) |220 | Х

| 141110 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦

¦ ¦ даются более чем через 12 месяцев после отчетной ¦ ¦

¦ ¦ даты), в том числе: ¦230 ¦ Х

¦ Х ¦ покупатели и заказчики (62,76) ¦231 ¦

¦ ¦ векселя к получению (62) ¦232 ¦

¦ ¦ задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦233 ¦

¦ ¦ авансы выданные (61) ¦234 ¦

¦ ¦ прочие дебиторы ¦235 ¦

¦ ¦
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- ¦ ¦

¦ ¦ даются в течение 12 месяцев после отчетной даты), ¦240 ¦
87036 ¦ 326555 ¦ в том числе: ¦ ¦

¦ ¦ покупатели и заказчики (62,76) ¦241 ¦

¦ ¦ векселя к получению (62) ¦242 ¦

¦ ¦ задолженность дочерних и зависимых обществ (78) ¦243 ¦

¦ ¦ задолженность участников (учредителей) по взносам¦ ¦

¦ ¦ в уставный капитал (75) ¦244 ¦

¦ ¦ авансы выданные (61) ¦245 ¦

¦ ¦ прочие дебиторы ¦246 ¦
Х ¦ Х ¦
Краткосрочные финансовые вложения (58,82),в т.ч.: ¦250 ¦

¦ ¦ инвестиции в зависимые общества ¦251 ¦

¦ ¦ собственные акции, выкупленные у акционеров ¦252 ¦

¦ ¦ прочие краткосрочные финансовые вложения ¦253 ¦

¦ ¦
Денежные средства, в том числе: ¦260 ¦
87036 ¦ 326555 ¦ касса (50) ¦261 ¦
10000 ¦ 25000 ¦ расчетные счета (51) ¦262 ¦
70000 ¦ 270770 ¦ валютные счета (52) ¦263 ¦
7036 ¦ 30785 ¦ прочие денежные средства (55,56,57) ¦264 ¦

¦ ¦
Прочие оборотные активы ¦270 ¦

¦ ¦

Итого по разделу II ¦290 ¦
768236 ¦ 3307021 ¦
III.Убытки ¦ ¦
¦ ¦
Непокрытые убытки прошлых лет (88) ¦310 ¦
249912 ¦ 249912¦
Убыток отчетного года ¦320 ¦ Х

¦ 60 400¦

Итого по разделу III ¦390 ¦
¦ ¦
БАЛАНС (сумма строк (190+290+390)) ¦399 ¦
4208747 ¦ 6514241 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------

---------------------------------------------------T----T-------
---T-----------¬

П А С С И В ¦Код ¦ На начало¦ На конец ¦

¦стр.¦ года ¦ года ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+

1 ¦ 2 ¦ 3

¦ 4 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+-----------+
IV. Капитал и резервы ¦ ¦
¦ ¦
Уставный капитал (85) ¦410 ¦
5500 ¦ 5500 ¦
Добавочный капитал (87) ¦420 ¦
1739351 ¦ 1739351 ¦
Резервный капитал (86), в том числе: ¦430 ¦ Х

¦ Х ¦ резервные фонды, образованные в соответствии с ¦ ¦

¦ ¦ законодательством ¦431 ¦

¦ ¦ резервы, образованные в соответствии с ¦ ¦

¦ ¦ учредительными документами ¦432 ¦

¦ ¦
Фонды накопления (88) ¦440 ¦
1922255 ¦ 1922255 ¦
Фонд социальной сферы (88) ¦450 ¦

¦ ¦
Целевые финансирование и поступления (96) ¦460 ¦

¦ ¦
Нераспределенная прибыль прошлых лет ¦470 ¦

¦ ¦
Нераспределенная прибыль отчетного года ¦480 ¦

¦ ¦

Итого по разделу IV ¦490 ¦
3667076 ¦ 3667076 ¦
V.Долгосрочные пассивы ¦ ¦
¦ ¦
Заемные средства (92,95),в том числе: ¦510 ¦

¦ ¦ кредиты банков, подлежащие погашению более чем ¦ ¦

¦ ¦ через 12 месяцев после отчетной даты ¦511 ¦

¦ ¦ прочие займы, подлежащие погашению более чем ¦ ¦

¦ ¦ через 12 месяцев после отчетной даты ¦512 ¦

¦ ¦
Прочие долгосрочные пассивы ¦513 ¦

¦ ¦

Итого по разделу V ¦590 ¦ Х
¦ Х ¦

VI.Краткосрочные пассивы ¦ ¦
¦ ¦
Заемные средства (90,94),в том числе: ¦610 ¦

¦ 929760 ¦ кредиты банков, подлежащие погашению в течение ¦ ¦

¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦611 ¦

¦ ¦ прочие займы, подлежащие погашению в течение ¦ ¦

¦ ¦
12 месяцев после отчетной даты ¦612 ¦

¦ ¦
Кредиторская задолженность, в том числе: ¦620 ¦
541671 ¦ 1917405 ¦ поставщики и подрядчики (60,76) ¦621 ¦

¦ ¦ векселя к уплате (60) ¦622 ¦

¦ ¦ по оплате труда (70) ¦623 ¦

¦ ¦ по социальному страхованию и обеспечению (69) ¦624 ¦

¦ ¦ задолженность перед дочерними и зависимыми ¦ ¦

¦ ¦ обществами (78) ¦625 ¦

¦ ¦ задолженность перед бюджетом (68) ¦626 ¦

¦ ¦ авансы полученные (64) ¦627 ¦

¦ ¦ прочие кредиторы ¦628 ¦

¦ ¦
Расчеты по дивидендам (75) ¦630 ¦

¦ ¦
Доходы будущих периодов (83) ¦640 ¦

¦ ¦
Фонды потребления (88) ¦650 ¦

¦ ¦
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) ¦660 ¦

¦ ¦
Прочие краткосрочные пассивы ¦670 ¦

¦ ¦

Итого по разделу VI ¦690 ¦
541671 ¦ 2847165 ¦
БАЛАНС (сумма строк (490+590+690)) ¦699 ¦
4208747 ¦ 6514241 ¦
---------------------------------------------------+----+-------
---+------------

Руководитель _____________________

Главный бухгалтер ____________________

Страницы: 1, 2