|
Меню
|
|
Бухгалтерский учет и анализ оборотных активов организации
|
Возврат в кассу ранее
выданных авансов, излишне выплаченных сумм заработной платы,
неизрасходованных подотчетных сумм
|
50
|
62,70,71, 76
|
Поступления наличных денег
в погашение задолженности по материальному ущербу и очередным платежам
работников-заемщиков, по вкладам в уставный капитал организации, от
квартиросъемщиков и по исполнительным документам
|
50
|
73, 75, 76
|
Поступления наличных денег
от подразделений организации
|
50
|
79
|
Поступление в кассу
процентов по векселям, дивидендов по ценным бумагам, доходов от долевого
участия в других организациях и т.д.
|
50
|
76
|
Выявлены излишки в кассе
|
50
|
91
|
Поступления наличных денег
в счет доходов будущих периодов (арендная плата авансом, плата за
коммунальные услуги и т.п.)
|
50
|
98
|
Получены наличными
краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, кредиты для выдачи займов
работникам на индивидуальное жилищное строительство, приобретение квартир и
т.п.
|
50
|
66,67
|
Поступления наличных денег
от заимодавцев по предоставленным ими краткосрочным и долгосрочным кредитам и
другим привлеченным средствам, а также средствам целевого финансирования
|
50
|
66, 67, 86
|
Оплачены из кассы расходы
по приобретению оборудования, требующего монтажа, объектов основных средств,
материалов, товаров, а также расходы основных и вспомогательных цехов
общепроизводственного и общехозяйственного назначения, обслуживающих
производств и хозяйств, будущих периодов, расходы по продаже, затраты по
продаже готовой продукции, основных средств и прочих активов
|
07,08, 10, 41,20,23, 25,
26, 29, 44, 90,91, 97
|
50
|
Сданы из кассы денежные
средства для зачисления на расчетный и валютный счета, для приобретения
денежных документов и на денежные переводы
|
50,51,52, 55
|
50
|
Оплачены наличными
краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения, задолженность поставщикам
по авансам полученным, различным внебюджетным фондам, бюджету, по отчислениям
в социальные фонды
|
08, 60, 58, .68,69,76
|
50
|
Выданы из кассы заработная
плата, подотчетные суммы, займы работникам, начисленные дивиденды сторонним
работникам, суммы по исполнительным документам
|
70,71,73, 75,76
|
50
|
Выданы из кассы наличные
денежные средства подразделениям организации
|
79
|
50
|
Оплачены из кассы
некомпенсируемые расходы, связанные со стихийными бедствиями
|
99
|
50
|
Выявлена при инвентаризации
кассы недостача денежных средств и денежных документов
|
94
|
50
|
Выданы из кассы суммы
единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли организации
|
91
|
50
|
Погашена задолженность по
кредитам и заемным обязательствам наличными
|
66,67
|
50
|
Оплачены из кассы расходы,
осуществленные за счет средств целевого назначения
|
86
|
50
|
Выставлен аккредитив за
счет собственных средств и кредитов банка
|
55
|
50,51,52, 66,67
|
Оплачена за счет
аккредитивов задолженность поставщикам и другим кредиторам
|
60,76
|
55
|
Неиспользованная сумма
аккредитивов направлена на восстановление соответствующего счета
|
50,51,52, 66,67
|
55
|
Оплачена со специальных
счетов задолженность по ранее полученным авансам
|
62,76
|
55
|
Оплачена со специальных
счетов задолженность по обязательному имущественному и личному страхованию,
по внебюджетным фондам, перед бюджетом
|
68, 76, 69
|
55
|
В
табл. 2 представлена корреспонденция счетов по операциям расчетов, которые
отражают поступление запасов или влекут за собой образование дебиторской
задолженности.
Таблица 2
Корреспонденция счетов по
операциям расчетов
|
Операции
|
Корреспондирующие счета
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
Приняты к оплате счета
поставщиков за поступившие оборудование, сырье и материалы, а также
выполненные работы по капитальному строительству, для цехов основных и
вспомогательных производств, общепроизводственного и общехозяйственного
назначения, по реализации продукции, отнесенные за счет покупателей
|
07, 10,08, 20, 23, 25, 26,
44, 45
|
60
|
Получены от поставщиков
суммы по перерасчетам (по тарифам, ценам, ошибкам в счетах и т.п.)
|
50,51,52
|
60
|
Предъявлены претензии
поставщикам за обнаруженную недостачу ТМЦ при их приемке
|
76
|
60
|
Акцептованы счета
поставщиков за услуги по ликвидации последствий стихийных бедствий и их
предотвращению
|
99
|
60
|
Списаны отрицательные
курсовые разницы
|
91
|
60
|
Обнаружена недостача ТМЦ
(до их оприходования) в пределах норм естественной убыли или по вине
организации
|
94
|
60
|
Погашена задолженность
перед поставщиками наличными, перечислениями со счетов учета денежных
средств, полученными кредитами банка
|
60
|
50,51,52, 55, 66, 67
|
Произведен зачет по
задолженности поставщикам по предварительно выданным авансам
|
60
|
60
|
Погашена задолженность по
товарообменным операциям
|
60
|
62
|
Выданы авансы под поставку
ТМЦ и под выполнение работ наличными, с расчетного и валютного счетов,
специальных счетов в банках, за счет полученных кредитов банков, займов
|
60
|
50, 51,52, 55, 66, 67
|
Оплачены за счет выданных
авансов счета поставщиков и подрядчиков
|
60,76
|
60
|
Предъявлена претензия
поставщикам и подрядчикам
|
76
|
60
|
Возвращены ранее выданные
авансы
|
50,51,52, 55, 66, 67
|
60
|
Списаны ранее выданные и
невостребованные авансы
|
91
|
60
|
Предъявлены претензии по
выявленным несоответствиям цен, тарифов, ошибкам в счетах (после акцепта) на
поступившие ТМЦ и выполненные работы
|
76
|
07,08, 10, 11, 15,26, 28,
29, 44, 45
|
Предъявлены претензии к
банкам по ошибочно списанным суммам
|
76
|
51,52,55
|
Предъявлены претензии
поставщикам при оприходовании ТМЦ
|
76
|
60
|
Предъявлен иск покупателю
на сумму векселя
|
76
|
62
|
Отражены суммы штрафов,
пеней, неустоек, предъявленных другим организациям за несоблюдение договорных
обязательств, а также положительные курсовые разницы
|
76
|
91
|
Отражены суммы
неудовлетворенных претензий (по операциям 14 и 15)
|
07,08, 10, 11, 15,20, 23,
25, 26, 29,41,44, 45,51, 52, 55
|
76
|
Списаны предъявленные
претензии по истечении срока исковой давности
|
91
|
76
|
Списаны суммы штрафов,
неустоек, не признанных арбитражем
|
91
|
76
|
Получены авансы под
поставку ТМЦ и выполнение работ наличными, на счета учета денежных средств, а
также в виде перевода
|
50,51,52, 55,57
|
62
|
Отражена сумма НДС по
полученным авансам
|
62
|
68
|
Отгружена продукция
покупателям
|
62
|
90
|
Зачеты суммы авансов
отгруженной продукции
|
62
|
62
|
Полученные авансы погашены
за счет кредитов банка и займов
|
.62
|
66,67
|
Списаны невостребованные
полученные авансы и положительные курсовые разницы
|
62
|
91
|
Начислены платежи по
обязательному страхованию имущества и персонала в капитальном строительстве,
основном и вспомогательном производствах, цехового и общехозяйственного
назначения, в обслуживающих производствах и хозяйствах
|
08, 20, 23, 25, 26, 29
|
76
|
Отражена сумма страхования,
причитающаяся по договору работникам организации
|
76
|
73
|
Поступили от страховых
организаций суммы возмещения
|
51, 52,55
|
76
|
Списаны потери ТМЦ по
страховым случаям
|
76
|
10, 11,41
|
Списаны не компенсируемые
страховыми возмещениями потери
|
99
|
76
|
Списаны положительные
валютные курсовые разницы по операциям уплаты организацией страховых платежей
|
76
|
91
|
Начислены суммы во
внебюджетные платежи с сумм капитальных вложений, приобретения материалов,
относимые на себестоимость продукции, на коммерческие расходы и издержки
обращения, обслуживающие производства и хозяйства, расходы будущих периодов
|
08, 10,26, 44, 29, 97
|
76
|
Перечислены суммы во
внебюджетные фонды
|
76
|
50,51, 52, 55
|
Поступили материалы,
оплаченные за счет краткосрочных кредитов банка
|
10
|
66
|
Получены кредиты банка
наличными и на другие счета
|
50, 51, 52,
|
66
|
учета денежных средств
|
55
|
|
Начислены проценты по
полученным ссудам банка
|
26, 08,91 и др.
|
66
|
Выдан аванс под закупку ТМЦ
за счет кредитов банка
|
60
|
66
|
Получены кредиты банка под
признанные и присужденные суммы претензий
|
76
|
66
|
Погашены задолженности за
счет краткосрочных банковских кредитов:
|
|
|
перед поставщиками и
подрядчиками
|
60
|
66
|
по полученным авансам
|
60
|
66
|
по долгосрочным кредитам
|
67
|
66
|
по займам
|
66,67
|
66
|
Погашена задолженность по
краткосрочным кредитам банка за счет денежных взносов и перечислений
|
66
|
50,51,52, 55
|
Получены долгосрочные
кредиты банков: на оплату поступившего оборудования
|
07
|
67
|
на оплату расходов по
строительно-монтажным работам
|
08
|
67
|
на погашение задолженности
перед поставщиками и бюджетом
|
60,68
|
67
|
на другие цели
|
50,51,52, 55
|
67
|
Начислены проценты по
долгосрочным кредитам банков
|
08, 26, 91 и др.
|
67
|
Погашена задолженность по
долгосрочным кредитам
|
67
|
51,52,55
|
Отражены курсовые разницы
по краткосрочным и долгосрочным кредитам:
|
|
|
положительные
|
66,67
|
91
|
отрицательные
Страницы: 1, 2, 3
|
|
|