Бухгалтерская финансовая отчетность
Итого (графа 7) Здесь подводятся итоговые данные по всем составляющим
капитала. Для этого надо сложить данные граф 3-6 по данной строке Отчета.
Итоговые показатели на 31 декабря отчетного года по каждой составляющей
капитала должны совпадать с данными раздела III «Капиталы и резервы» Бухгалтерского
баланса на конец 2006 г.
Раздел II. "Резервы"
При заполнении раздела понадобятся данные по следующим счетам:
|
Составляющая
капитала
|
Балансовые
счета
|
Резервный
капитал (фонд)
|
82
|
Оценочные
резервы
|
63,59,14
|
Резервы
предстоящих расходов
|
96
|
Раздел
построен по балансовому принципу:
Остаток
каждого резерва на начало + Поступило (начисления резерва) – Использовано
= Остаток на конец отчетного периода
В
разделе выделены резервы, которые образуются за счет нераспределенной прибыли
организации. Это:
-
резервы, образованные в соответствии с законодательством
-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.
По
статье «Оценочные резервы» приводятся данные о движении резервов по
сомнительным долгам, резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и
резервов под снижение стоимости материальных ценностей (Дебет 91-2 Кредит
63,59,14).
Статья
"Резервы предстоящих расходов". Для покрытия затрат, предстоящих в
будущем, организации вправе создавать, в частности, следующие резервы:
- на
предстоящую оплату отпусков работникам;
- на
ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет;
- на
подготовительные работы в связи с сезонным характером их производства;
- на
ремонт основных средств.
Сумма
резерва учитывается по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих
расходов" и дебету счетов затрат. Использование – по дебету счета 96 в
корреспонденции со сетом 70 (отпуска), 23,26 (ремонт) и др.
В
графе 3 и 6 показывают остатки резервов предстоящих расходов на начало и конец
2005 и 2006 года, а также те суммы, на которые эти резервы были увеличены
(кредитовые обороты по счету, графа 4) или уменьшены в течение года (дебетовые
обороты счета, графа 5). Переносимые на следующий год неиспользованные
суммы резервов должны быть подтверждены материалами проведенной в конце 2006
года инвентаризации. Излишне начисленные резервы относят на финансовые
результаты организации.
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Расчет оценки
стоимости чистых активов ОАО Барс,
тыс. руб.
Таблица 2
|