Анализ финансовых результатов предприятия ОАО Газ – Сервис

Анализ финансовых результатов предприятия ОАО Газ – Сервис

Государственный комитет Российской Федерации

по строительству и жилищно – коммунальному комплексу

Региональный колледж экономики и предпринимательства

Специальность
Экономка, бухгалтерский

учет и контроль 0601

АНАЛИЗ

ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

РАСЧЕТНО – ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ ПО АФХД

Разработала проект: студентка гр. Эу – 31
Степанова Т.В.

Руководитель проекта:

Сыртланова Л.Д.

2002

Содержание:

Введение.
Характеристика предприятия.

1. Анализ финансовых результатов.

1. Анализ балансовой прибыли.

2. Анализ прибыли от реализации.

3. Анализ прибыли от прочей реализации и внереализационных операций.

4. Анализ рентабельности имущества и продукции.

2. Анализ финансового состояния предприятия.

1. Анализ структуры и динамики имущества.

2. Анализ структуры и динамики источников средств.

3. Анализ соотношения собственных и заемных средств.

4. Анализ обеспеченности собственными объемами и приравненными к ним средствами.

5. Анализ финансовой устойчивости.

6. Анализ финансовой устойчивости по запасам и затратам.

7. Анализ платежеспособности.

8. Анализ деловой активности.

9. Анализ производственного потенциала.
10. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
11. Анализ рыночной устойчивости.
12. Заключительный анализ финансового состояния.

Введение.
1. В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрирует денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

2. Для оценки финансовой устойчивости предприятию необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых результатов.

3. Уход общества из системы плановой экономики и вступления в рыночные отношения коренным образом изменили функционирования предприятия.

Предприятия, для того чтобы выжить, должны проявить инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность производства. В противном случае они могут оказаться на грани банкротства.

4. Цель финансового анализа – оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала предприятия.

5. Цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но также и в том, чтобы постоянно проводить работу, направлена на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает по каким конкретно направлениям надо вести эту работу. В соответствие с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

6. Финансовое назначение предприятия характеризует размещение использования средств предприятия. Проявляется финансовое состояние в платежеспособности предприятия, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техников и материалов в соответствии с хозяйственным договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату работникам и служащим, вносить платежи в бюджет.

7. Для предприятия важное значение имеет распределение прибыли на част, отчисляемую в государственный и местный бюджет, и на часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

8. Задачами экономического анализа финансового состояния является: объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятии, выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения, а также улучшение отношений между предприятием и внешними финансовыми, кредитными органами и другие.

Целью моей курсовой работы является анализ финансового состояния и анализ финансовых результатов предприятия ОАО «Газ – Сервис» филиал «Туймазыгаз» оценить прошлую деятельность и сравнить с данным периодом, а также выявить перспективы развития и разработать меры по улучшению финансовой устойчивости предприятия на отечественном и мировом рынках. Предприятие должно создать программу по улучшению качества продукции, рынка сбыта, работа с конкурентами и уменьшению себестоимости ТРУ.

Характеристика предприятия.

Структура предприятия ОАО «Газ – Сервис» состоит из двадцати пяти участков:

1 участок – административно – управленческий персонал

2 участок – общехозяйственный персонал

3 участок – столовая

4 участок - автотранспорт

5 участок – проектно – монтажная служба

6 участок – участок капитального ремонта

7 участок – механическая мастерская

8 участок – с РГ и ДГ

9 участок – ПМЗ

10 участок – СПГ и ПП

11 участок – НДС

12 участок – подсобное хозяйство

13 участок – ВДГО

14 участок – ГНС

15 участок – серафимовский участок

16 участок – Нижне – троицкий участок

17 участок – Буздякский участок

18 участок – Кандринский участок

19 участок – Шаранский участок

21 участок – медпункт

22 участок – Буздякский участок, село

23 участок – Субханкуловский участок

24 участок – монтаж газобалоновых установок

25 участок – лаборатория.

Общая численность рабочих на предприятии составляет 520 человек. 10 декабря 1958 г. распоряжением №1390 «Совета народного хозяйства» Башкирского экономического и административного района был организован трест «Тумазпрайгаз». Трест был организован во исполнении постановления Совета министров РСФСР №1071 от 12 сентября 1958 года, с целью упорядочивания газификации и обеспечение безопасной эксплуатации газового хозяйства.

В 1959 году в основном, задачи организационного характера были решены. В январе 1964 году было принято на профилактическое обслуживание газовое хозяйство (п. Кандры, в январе 1971 года было принято на профилактическое обслуживание газовое хозяйство Нижне –

Трицкое).

В 1966 году своими силами было построено здание производственной базы Кандринской газовой службы , на следующий год была построена производственная база «Серафимовская газовая служба».

В 1974 году были введены в эксплуатацию новое административное здание треста и закрытое помещение на 18 автомашин и ремонтные мастерские.

В 1977 году также были построены новые складские помещения, бытовки, мастерская для ревизии и ремонта редукционных головок пожземных емкостных установок снижения газа.

Много сил было вложено для нормальной работы и обеспечения безопасности при наполнении сжиженым газом, балонов на газонакопительной станции.

Цели и виды деятельности общества.

Основной целью общества является надежное и безаварийное газоснабжение потребителей и получение прибыли обеспечивающее создание здоровых и безопасных условий труда и социальную защиту работников общества.

Основными видами деятельности общества являются:

- бесперебойная поставка газа потребителем в соответствии с договорами и оперативное управление газораспределительными системами;

- реализация сетевого газа потребителем РБ;

- хранение, транспортировка и реализация сниженного газа потребителем включая заправку автотранспорта;

- транспортировка сетевого газа потребителем по газопроводам, принадлежащим обществу;

- изготовление газопроводных труб и так далее.

Финансовая и производственная деятельность общества заключается в соответствии с заключенными договорами. Реализация газа и услуг производится по ценам установленным Правительством РФ РБ и обществом.

Общество вправе осуществить любые виды деятельности и предусмотренные настоящим уставом и не запрещенные законодательством РФ и РБ и договорами на выполнение.

Отдельные виды деятельности могут осуществляться обществом только после получения в установленном порядке специального разрешения – лицензии.

Общество обеспечивает проведение мероприятий по мобилизационной подготовке и гражданской обороне в соответствии с законодательством РФ и РБ и договорами не выполнение мероприятий по мобилизационной подготовке и гражданской обороне.

В соответствии с действующим законодательством общество осуществляет мероприятия по обязательному социальному и медицинскому страхованию своих работников, обеспечивает им безопасные условия, требования и несет ответственность в установленном законодательством порядке за ущерб причинений их здоровью, при исполнении ими своих трудовых обязанностей.

Общество самостоятельно устанавливает для своих работников дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и льготы.

1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

1. Анализ балансовой прибыли.

Таблица №1

| |Предыдущий год |Отчетный год |изменения |
|Показатели | | | |
| |в сумме|% |в сумме |% |в сумме|% |
|1.Выручка от | | | | | | |
|реализации |818 | |770 | |- 48 | |
|продукции, работ, | | | | | | |
|услуг. (без НДС) | | | | | | |
|2. себестоимость |613 | |684 | |+ 71 | |
|продукции | | | | | | |
|3.Прибыль от | | | | | | |
|реализации |205 |100,5 |86 |98,28 |- 119 |-2,22 |
|продукции | | | | | | |
|4.Результат от | | | | | | |
|прочей реализации |- 23 |- 11,27 |- 9 |1,72 |- 14 |- 9,55 |
|5. Сальдо доходов и| | | | | | |
|расходов от |22 |10,78 |-- |-- |+ 22 |10,78 |
|внереализационных | | | | | | |
|операций | | | | | | |
|6.Балансовая |204 |100 |77 |100 |- 127 | |
|прибыль | | | | | | |
|7.Чистая прибыль, | | | | | | |
|остающаяся в |60 | |- 12 | |- 48 | |
|распоряжении | | | | | | |
|предприятия | | | | | | |
|8.Удельный вес | | | | | | |
|прибыли от |-- |1,005 | |0,98 | |- 0,025 |
|реализации | | | | | | |
|9.Затраты на 1 руб.|0,75 | |4,02 | |+3,27 | |
|реализации | | | | | | |

[pic]

Вывод: Балансовая прибыль составляет из прибыли от реализации реализованной прибыли от внерелизационных операций и прибыли от прочих операций. Выручка от реализации в предыдущем году составляет

818 тысяч рублей, а в отчетном году 770 тысяч рублей.

Прибыль от реализации продукции за предыдущий год составляет 205 тысяч рублей, а в отчетном году прибыль составляет в размере 86 тысяч рублей, при уменьшении на 119 тысяч рублей удельный вес уменьшается на 2,22 %.

Результата внереализационных операций в отчетном году нет.

Результат от прочей реализации на отчетный год составляет убыток на 9 тысяч рублей, но на начальный год он уменьшается на 14 тысяч рублей.

Предприятию следует разработать мероприятия по увеличению прибыли от прочих операций и внереализационных операций.

2. Анализ прибыли от реализации.

Таблица №2

|№ |Показатели |Предыдущий |Фактический |Отчетный |
|1 |Выручка от реализации |818 |772 |770 |
| |без НДС | | | |
|2 |Полная себестоимость |613 |574,01 |684 |
| | | | | |
|3 |Финансовый результат |205 | |86 |
| | | | | |
| |+ прибыль | |198 | |
| | | | | |
| |- убыток | | | |

[pic]

Вывод: Прибыль от реализации в отчетном году уменьшается на 119 тысяч рублей, за счет влияния следующих факторов:

1) за счет изменения V реализации, оно уменьшалось на – 11,5 тысяч рублей

2) за счет изменения структуры и ассортимента продукции она увеличилась на 4,5 тысяч рублей

3) за счет увеличения себестоимости, она уменьшалась на 11 тысяч рублей

4) за счет изменения цены, она уменьшалась на 2 тысячи рублей.

Предприятию необходимо разработать мероприятия по увеличению прибыли и V реализации, от цены, от себестоимости.

3. Анализ прибыли от прочей реализации и внереализационных операций.

Таблица №3

|Показатели |На начало года |На конец года |Изменение |
|1.Операционные доходы|14 |4 |- 10 |
| | | | |
|2.Операционные | | | |
|расходы |37 |13 |- 24 |
|3.прибыль (убыток) от| | | |
|прочей реализации | | | |
| |- 23 |- 9 |- 14 |
|4.Внереализационные | | | |
|доходы | | | |
| |23 |-- |- 23 |
|5.Внереализационные | | | |
|расходы | | | |
| |1 |-- |- 1 |
|6.Прибыль (убыток) от| | | |
|внереализационных | | | |
|операций | | | |
| |22 |-- |- 22 |

[pic]

Вывод: Прибыль от прочей реализации – это доходы полученные от реализации основных средств, нематериальных активов, материалов и иного имущества. Доходы на расходы по этим операциям на начало года составляют убыток – 23 тысячи рублей, а конец года – 9 тысяч рублей. Операционные расходы на начало года 37 тысяч рублей, а к концу года они составили 13 тысяч рублей.

Прибыль от внереализованных операций – это внереализационные доходы уменьшенные на внереализационные расходы. Внереализационные доходы на начало года составляют 23 тысячи рублей. Внереализационные расходы неизменяемы 1 тысяча рублей. От внереализационных операций предприятия получено прибыли: на начало года 22 тысячи рублей, на конец года внереализационных операций нет.

1.4 Анализ рентабельности имущества и продукции.
Таблица №4
|№ |Показатели |Предыдущий |За |Отклонения |
| | |год |отчетный | |
| | | |год | |
|1. |Прибыль от реализации |205 |86 |- 119 |
| |продукции | | | |
|2. |Балансовая прибыль |204 |77 |- 127 |
|3. |Чистая прибыль |60 |- 12 |- 48 |
|4. |Выручка от реализации |818 |770 |- 48 |
|5. |Собственные средства |130919 |145014 |+ 14095 |
|6. |Основные средства |137152 |146576 |9424 |
|7. |Запасы и затраты |2760 |6941 |4181 |
|8. |Стоимость имущества |233859 |241017 |7158 |
|9. |Доходы по ценным бумагам и от |--- |--- |--- |
| |долевого участия | | | |
|10.|Финансовые вложения |--- |--- |--- |
| |Коэффициент рентабельности | | | |
|11.|всего капитала | | | |
| |А) К1 |0,0009 |0,0004 |- 0.005 |
| |Б) К2 |0,009 |0,0003 |- 0,006 |
| |В) К3 |0,0003 |--- |- 0,0003 |
| |Коэффициент рентабельности | | | |
| |собственных средств | | | |
|12.|А) К1 |0,002 |0,0006 |- 0,0014 |
| |Б) К2 |0,002 |0,0005 |- 0,0015 |
| |В) К3 |0,0004 |--- |- 0,0004 |
| |Коэффициент рентабельности | | | |
| |производственных фондов | | | |
| |А) К1 |0,0015 |0,0006 |- 0,0009 |
|13.|Б) К2 |0,0014 |0,0005 |- 0,0008 |
| |В) К3 |0,0004 |--- |- 0,0004 |
| |Коэффициент рентабельности |--- |--- |--- |
| |финансовых вложений | | | |
| |Коэффициент рентабельности | | | |
| |продаж | | | |
|14.|А) К1 |0,25 |0,1 |- 0,15 |
| |Б) К2 |0,25 |0,1 |- 0,15 |
| |В) К3 |0,07 | |- 0,07 |
|15.| | | | |

[pic]

Вывод: Коэффициент рентабельности незначителен, но наблюдаю изменение в отчетном году, предприятие сработало менее эффективно, чем в предыдущем году.

2. Анализ финансового состояния предприятия.
2.1 Анализ структуры и динамики имущества.

Таблица №5

|Показатели |№ |На начало года|На конец года |Изменение |
| |строки| | | |
| | | | | |
| | |В сумме|В % |В сумме|В % |В сумме|В % |
| | | | |т.р. | |т.р. | |
| | |т.р. | | | | | |
|НМА |110 |199 |0,08 |200 |0,08 |+1 |+0 |
| | | | | | | | |
|Основные средства|120 |137152 |58,64 |146576 |60,81 |+9424 |+2,17|
| | | | | | | | |
|Незавершенное |130 |1994 |0,85 |3213 |1,33 |+1219 | |
|строительство | | | | | | |+0,48|
|Итого по разделу |190 |139345 |59,6 |149989 |62,22 |+10644 | |
| | | | | | | | |
|Запасы | | | | | | |2,65 |
| |210 |2760 |1,18 |6941 |2,87 |+4181 | |
|НДС | | | | | | | |
| |220 |22725 |9,71 |25245 |10,5 |+2520 |+1,69|
|Дебиторская | | | | | | | |
|задолженность |230 |37424 |16 |27011 |11,2 |-10413 | |
|Дебиторская | | | | | | |0,79 |
|задолженность |240 |30918 |13,22 |29497 |12,24 |-1421 | |
|Денежные средства| | | | | | |- 4,8|
| |260 |687 |0,29 |2334 |0,97 |+1647 | |
|Итого по разделу | | | | | | | |
| |290 |94514 |40,4 |91028 |37,78 |-3486 |-0,98|
|Валюта бал. | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| |300 |233859 |100 |241017 |100 |7158 |0,68 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | |-2,62|

[pic]

Вывод: Общая стоимость имущества на конец года увеличилась на 7158 тысяч рублей, в том числе имобилизованные активы увеличились на
10644 тысячи рублей, удельный вес их повысился на 2,65%, мобильные активы уменьшились на 3486 тысячи рублей, удельный вес понизился на 2,62%.

Среди имобилизированных активов отмечено увеличение нематериальных активов на 1 тысячу рублей и увеличение основных средств на
9424 тысячи рублей, незавершенное строительство увеличилось на 1219 тысяч рублей, удельный вес повысился на 0,48%, следующие предприятия были завершены и сданы объекты.

Среди мобильных актов отмечается увеличение производственных запасов на 4181 тысяч рублей, удельный вес их повысился на 1,69%, НДС увеличился на 2520 тысяч рублей, дебиторская задолженность уменьшилась на
10413 тысяч рублей. К концу года уменьшилась сумма дебиторской задолженности на 0,98%, что свидетельствует об улучшении финансовой ситуации на предприятии. Денежные средства увеличились, что является положительным фактором.

2.2 Анализ структуры и динамики источников средств.

Таблица №6

| |На начало года |На конец года |Изменения |
|Показатели | | | |
| |сумма |% |сумма |% |Сумма |% |
|1. Уставной капитал |274 |0,12 |274 |0,11 |0 |- 0,01|
|2. Добавочный капитал |136344 |58,30 |142914 |59,30 |+6570 | |
|3. Резервный капитал |--- | |--- | | |+1 |
|4. Фонды |3159 |1,35 |3159 |1,31 |0 | |
|5. Нераспределенная прибыль |- 8858 |- 3,79 |- 1333 |0,55 |+7525 |- 0,04|
|6. Другие источники | | | | | | |
|Итого источников собственных|130919 |55,98 |145014 |60,17 |14095 |+3,24 |
|средств | | | | | | |
|7. Долгосрочные кредиты и |--- | |--- | | |+4,19 |
|займы | | | | | | |
|8.Кракоср. кредиты и займы |--- | |--- | | | |
|9.Краткоср. задолженность |102940 |44,02 |96003 |39,83 |- 6937 | |
|10.Авансы полученные |--- | |--- | | | |
|11 Общая сумма заемных |102940 |44,02 |96003 |39,83 |6937 |- 4,19|
|средств | | | | | | |
|12 Другие источники |--- | |--- | | | |
|13 Валюта баланса |233859 |100 |241017 |100 |+ 7158 |- 4,19|
|14 Коэффициент независимости| | | | | | |
| |1,27 | |1,51 | |+0,24 | |
|15 Удельный вес заемных |44,02 | |39,83 | |- 4,19 | |
|средств, % | | | | | |0 |
|16 Удельный вес основных | | | | |+ 2,17 | |
|средств, % |58,65 | |60,82 | | | |

Страницы: 1, 2