Бизнес-план промышленного предприятия 
7. Финансовый план
7.1 Расчет себестоимости
производства единицы продукции
Таблица 8
|
№ п/п
|
Статьи затрат
|
Сумма
тыс грн.
|
Обоснование
|
|
|
|
|
|
1
|
Сырье и основные материалы
|
90
|
таблица 8. 1
|
|
2
|
Комплектующие и полуфабрикаты
|
100
|
таблица 8. 1
|
|
3
|
Топливо и энергия на технологические
нужды
|
25
|
по факту счетчика
|
|
4
|
Зарплата произв. рабочих
|
30
|
таблица 8. 3
|
|
5
|
Отчисления на производственные
нужды
|
11.7
|
39 % от пункта 4
|
|
6
|
Амортизация и аренда оборудования
|
5
|
таблица 8. 4
|
|
|
Итого прямых затрат
|
261.7
|
е 1 - 6
|
|
|
|
|
|
7
|
Цеховые расходы
|
15
|
50 % от пункта 4
|
|
8
|
Общезаводские расходы
|
30
|
100 % от пункта 4
|
|
9
|
Потери от брака
|
11.8
|
4.5 % от пр. затрат
|
|
10
|
Прочие производственные расходы
|
26.2
|
10 % от пр. затрат
|
|
11
|
Внепроизводственные расходы
|
13.1
|
5 % от пр. затрат
|
|
|
Итого косвенных расходов
|
96.1
|
е 7 - 11
|
|
|
|
|
|
12
|
Плановая себестоимость
|
357.8
|
е 1 - 11
|
|
13
|
Отчисления во внебюджетные
фонды
|
15.5
|
3.4 % от общ стоим работ (*)
|
|
14
|
Полная себестоимость
|
373.3
|
е 12 - 13
|
(*) Общая стоимость работ =
Плановая себестоимость + Прибыль ( плановая ) 20 % от плановой себестоимости +
Налог на прибыль ( 35 % от прибыли )
Общая стоимость работ = 357.8 +
71.6 + 25.1 = 454.5 тыс грн
Себестоимость переработки =
Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних
организаций
Себестоимость переработки =
357.8 ( 12 из таблицы 8 ) - 90 ( 1 из таблицы 8 ) - 100 ( 2 из таблицы 8 ) - 25
( 3 из таблицы 8 ) = 142.8 тыс грн.
Таблица 8.1 Обоснование расходов
на сырье материалы и полуфабрикаты
на единицу продукта
|
№ п/п
|
Наименование продукта
|
Кол - во продукта
|
Цена за единицу тыс руб.
|
Сумма тыс руб.
|
|
1
|
Сталь марки ГОСТ 1245-76
|
3 кг
|
20
|
60
|
|
2
|
Титановый сплав 1873-67
|
0.9
|
100
|
90
|
|
3
|
Пластик марки
1593-33
|
1 кг
|
40
|
40
|
|
Итого всех затрат + 5 % на
транспортные расходы ( е 1 - 3 ) + 5 %
|
190
|
Таблица 8.3 ( Обоснование
расходов на заработную плату ) за месяц
|
№ п/п
|
Должность
|
Оклад тыс грн.
|
Отраб время час за мес
|
Сумма млн. грн. (*)
|
|
|
1
|
3
|
4
|
5
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
Рабочий 5 разр
|
1 500
|
144
|
9
|
|
2
|
Рабочий - штамповщик 5 разр
|
1 200
|
144
|
6
|
|
3
|
Рабочий - сборщик 2 разр
|
600
|
144
|
3
|
|
|
Итого
|
|
|
18
|
( * ) Кол - во рабочих * Оклад
Таблица 8 4 ( Обоснование
амортизационных расходов )
|
№ п п
|
Наименование оборудования
|
Цена млн. грн.
|
Срок службы лет
|
Амортизация за год
|
Амортизация за час грн. (*)
|
Отработанное время час за месяц
|
Сумма тыс
|
Кол - во станков
|
Общая сумма тыс грн.
|
|
1
|
Установка по изготовлению
сплава
|
25
|
5
|
5
|
2 900
|
144
|
417.6
|
3
|
1 252.8
|
|
2
|
Станок штамповочный
|
50
|
5
|
10
|
5 800
|
144
|
835.2
|
2
|
1 670.4
|
|
|
Итого
|
2 923.2
|
Расчет общей суммы проводился за
месяц
7.2 Прогноз объемов производства
и реализации продукции
Динамика вступления фирмы на
рынок владельцев автомобилей 2008-2009 г
Положение на рынке через год, в
2008г
Положение на рынке через 2 года,
в 2009г
По данным диаграмм построена
таблица 9 ( Прогноз реализации товара )
Таблица 9
|
Показатели
|
1-й год
|
2-й год
|
3-й год
|
|
1 Предполагаемый объем производства
( шт. )
|
7 200
|
24 000
|
31 200
|
|
2 Предполагаемая доля на рынке
%
|
3
|
10
|
13
|
|
3 Предполагаемая продажа (
млн. грн. ) по цене 450 тыс грн.
|
3 240
|
10 800
|
14 040
|
Таблица 9.1
|
Годы
|
Квартал или месяц
|
Объем пр. - ва натур единицы
|
Цена за единицу (*) тыс грн.
|
Выручка Цена * Объем млн. грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
1996
|
1
|
400
|
475
|
190
|
|
2
|
400
|
475
|
190
|
|
3
|
400
|
475
|
190
|
|
4
|
400
|
475
|
190
|
|
5
|
600
|
469.5
|
281.7
|
|
6
|
600
|
469.5
|
281.7
|
|
7
|
600
|
469.5
|
281.7
|
|
8
|
600
|
469.5
|
281.7
|
|
9
|
800
|
465.8
|
372.6
|
|
10
|
800
|
465.8
|
372.6
|
|
11
|
800
|
465.8
|
372.6
|
|
12
|
800
|
465.8
|
372.6
|
|
Итого
|
|
7 200
|
|
3 377.2
|
|
|
|
|
|
|
1997
|
I
|
3 000
|
465.8
|
1 397.4
|
|
II
|
7 000
|
465.8
|
3 260.6
|
|
III
|
7 000
|
465.8
|
3 260.6
|
|
IV
|
7 000
|
465.8
|
3 260.6
|
|
Итого
|
|
24 000
|
|
11 179.2
|
|
|
|
|
|
|
1998
|
12
|
31 200
|
465.8
|
14 532.9
|
Таблица 10 ( Вспомогательная
таблица расчетов новой себестоимости )
|
Период разработки
|
Объем пр. - ва штук
|
Полная себист ед продукции тыс грн.
|
Объем *Себист млн. грн.
|
Цена за единицу тыс грн.
|
Выручка Объема * Цену млн. грн.
|
Прибыль ( Цена - Себист ) *
Объем млн. грн.
|
|
1996
|
4 * 400 =1600
|
373.3
|
597.280
|
475
|
760
|
162.72
|
|
|
4 * 600 = 2400
|
369.6
|
887.040
|
469.5
|
1 126 .6
|
239.76
|
|
4 * 800 = 3200
|
366.8
|
1 173.760
|
465.8
|
1 490.6
|
316.8
|
|
Итого
|
7200
|
369.9
|
|
|
3 377.2
|
719.28
|
Расчет новой себестоимости
проводился по формуле С нов = С стар [ j Aст/Анов + ( 1- j ) ] где А - объем
производства j - Доля условно - постоянных затрат ( 3 % )Цена за единицу =
Полная себестоимость + Прибыль ( 20 % от полной себестоимости ) + Налог на
прибыль ( 35 % от прибыли ) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс грн
7.3 Счет прибылей /убытков на
1996 год
Таблица 11
|
№ п п
|
Показатели
|
Прибыль млн. грн.
|
Убытки млн. грн.
|
Обоснование
|
|
1
|
Выручка
|
3377.2
|
|
табл. 10
|
|
2
|
Балансовая прибыль
в том числе
|
719.28
|
|
табл. 10
|
|
2 1
|
Прибыль от
реализации
|
719.28
|
|
табл. 10
|
|
2 2
|
Прибыль от продажи имущества
|
-
|
|
|
|
2 3
|
Прибыль от реализации товаров
нар потребления
|
-
|
|
|
|
2 4
|
Прибыль от внереализ операций
|
-
|
|
|
|
3
|
Чистая
прибыль
|
467.53
|
|
Прибыль - Налог на прибыль
|
|
4
|
Налогооблагаемая
прибыль
|
719.28
|
|
Равна балансовой прибыли
|
|
Итого прибыли
|
3377.2
|
|
|
|
5
|
Себестоимость годовой
продукции в том числе
|
|
2663.2
|
табл. 10
|
|
5 1
|
Себестоимость переработки
|
|
1028.2
|
табл. 8
|
|
5 2
|
Материальные затраты
|
|
1548
|
табл. 8
|
|
6
|
Выплачено дивидендов
|
|
-
|
|
|
7
|
Налог на
прибыль
|
|
251.8
|
35 % от 4
|
|
|
Итого убытков
|
|
2915
|
|
|
|
Сальдо
|
462.2
|
|
Прибыль - Убытки
|
7.4 Баланс доходов / расходов по
чистой прибыли
Таблица 12
|
№ п п
|
Показатели
|
Доход млн. грн.
|
Расход млн. грн.
|
|
1
|
Чистая
прибыль
|
467.53
|
|
|
2
|
Санкции / штрафы
|
|
-
|
|
3
|
Отчисления в резерв
|
|
200
|
|
4
|
Фонд развития
пр. - ва
|
|
100
|
|
5
|
Фонд соц. культуры и жил стр -
ва
|
|
-
|
|
6
|
Долевой фонд
|
|
-
|
|
7
|
Нераспред прибыль
|
|
167.53
|
|
|
Итого
|
467.53
|
467.53
|
График достижения безубыточности
При цене 475 тыс гривен
безубыточность достигается при производстве 5700 штук дисков
7.5 Расчет коэффициентов
финансовой оценки
·
Рентабельность
продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27
·
Рентабельность
изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7
·
Рентабельность
продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21
·
Норма прибыли
= Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18
7.6 Расчет срока окупаемости
Расчет коэффициентов
дисконтирования по годам по формуле Предположим банковский
процент = 10 % тогда
·
К1 года = 1 /
(1 + 0.1 ) = 0.91
·
К2 года = 1 /
( 1 + 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.826
·
К3года = 1 /
( 1+ 0.1 ) * ( 1+ 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.751
Дисконтные доходы 1 год = Чистая
прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. грн.
Дисконтные доходы 2 год = Чистая
прибыль * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. грн.
Дисконтные доходы 3 год = Чистая
прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 млн. грн.
Необходимо инвестиций 2 663.2 млн.
руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 млн. грн. Остаток инвестиций 2
663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года Следовательно
срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев
8. Литература
1 Бизнес - план (
методические материалы ) Москва 1995 Финансы и статистика
2 Буров Морошкин
Новиков Бизнес - план методика составления Москва Ципкк
3 Российский
экономический журнал №4 1994
Страницы: 1, 2, 3
|
