Валютні операції банку та валютні ризики
Як видно з даних табл. 2.2 на 1 січня
2008 р. основну частку в валютних активах становлять
кредити, надані юридичним особам — 32,88 %, та
кошти на коррахунках в інших банках — 24,8 %. Значну
частку в активах банку складали міжбанківські кредити та депозити — 15,8 %
та інші активи — 21,9 %.
У структурі валютних зобов’язань спостерігалась перевага
строкових депозитів фізичних осіб — 26,1 %, коштів до запитання юридичних
осіб — 17,2 %, коштів до запитання фізичних осіб — 13,8 %.
Велику питому вагу склали кошти на валютних рахунках юридичних осіб —
9,5 %. Аналогічна структура спостерігалась і в базисному періоді, але там
переважали строкові депозити фізичних осіб — 36,6 % та кошти до запитання
юридичних осіб — 19,5 %.
Таблиця 2.3. Аналіз
структури валютних активів за видами валют (станом на 1 січня 2008
р.), тис. грн
Стаття активу
|
Види валют (еквівалент)
|
Разом валютних активів
|
долари США
|
євро
|
російські рублі
|
інші види валют
|
сума
|
%
|
сума
|
%
|
сума
|
%
|
сума
|
%
|
сума
|
%
|
Готівкові кошти
|
695,5
|
52
|
481,5
|
36
|
120,3
|
9
|
40,1
|
3
|
1337,3
|
100
|
Дорожні та інші чеки
|
288,1
|
43
|
308,2
|
46
|
6,7
|
1
|
67,0
|
10
|
670,0
|
100
|
Кошти в інших банках
|
4496,8
|
51
|
2380,6
|
27
|
1322,6
|
15
|
617,2
|
7
|
8817,2
|
100
|
Міжбанківські кредити та депозити
|
1400,3
|
25
|
2744,6
|
49
|
1176,3
|
21
|
280,1
|
5
|
5601,2
|
100
|
Кредити юридичних осіб
|
5362,7
|
46
|
3730,6
|
32
|
2331,6
|
20
|
233,2
|
2
|
11658,0
|
100
|
Інші активи
|
3264,2
|
42
|
1554,4
|
20
|
2253,9
|
29
|
699,5
|
9
|
7772,0
|
100
|
Усього активів
|
15685,8
|
44
|
11008,2
|
31
|
6889,7
|
19
|
1870,0
|
5
|
35453,7
|
100
|
Зміни у структурі у розрізі валют дадуть інформацію, операціям
у яких саме валютах, віддає перевагу банк. У разі принципових змін у обсягах та
змін частки виду валют банку слід проаналізувати причини, що призвели до цих
змін. Це має особливе значення, оскільки кожна валюта має свій ризик, і
відповідно може вплинути на прибутковість.
Як видно з наведених даних у структурі валют, за видами переважають
залишки за статтями активів у доларах США. Їх частка на 1 січня 2008 р. становила 44 % у загальному обсязі валютних активів.
Високу питому вагу займають активи в євро — 31 %. При цьому частка доларів
США найбільша за такими статтями активів, як готівкові кошти (52 %), кошти
на коррахунках в інших банках (51 %), кредити юридичним особам
(46 %), а за статтями «дорожні чеки» та «МБК надані», «цінні папери в
іноземній валюті» перевага надається євро. Аналіз структури в динаміці дає
змогу зробити висновок про чітку тенденцію збільшення частки валютних активів у
євро.
Класифікуючи операції за ознакою резидентності, слід виділити
операції у розрізі контрагентів банку: операції з фізичними особами, юридичними
та міжбанківські.
Таблиця 2.4. Обсяг
валютних операцій ВАТ «Альфа-банк» у розрізі резидентів та нерезидентів за 2007 р., тис. грн
Види операцій
|
Обсяг коштів, усього
|
У тому числі
|
Резиденти
|
Нерезиденти
|
сума
|
%
|
сума
|
%
|
Операції фізичних осіб
|
1686926,0
|
1407938,0
|
0,78
|
278988,0
|
0,2
|
Операції юридичних осіб
|
78961530,1
|
76414853,4
|
42,16
|
2546676,0
|
1,4
|
Операції з банками
|
100580473,7
|
65311653,6
|
36,04
|
35268820,1
|
19,5
|
Усього
|
181240988,5
|
143134445,0
|
78,97
|
38094483,5
|
21,0
|
До операцій банку, що здійснюються в іноземній
валюті, належать розрахунки клієнтів — суб’єктів підприємницької діяльності за зовнішньоекономічними
контрактами, неторговельні операції, що здійснюються з фізичними особами
(перекази, валютно-обмінні операції, операції з чеками, платіжними картками
тощо) та операції за кореспондентськими рахунками банків-нерезидентів. Так, у нашому прикладі, обсяг операцій банку з резидентами
у 2007 р. становив 106 816 750 тис. грн, що становить
78,98 % від загального обсягу операцій, що здійснюються банком в іноземній
валюті, з нерезидентами — 38094483 тис. грн, що становить 21,02 %.
Окремим напрямом аналізу ВАТ «Альфа-банк» є аналіз валютних
пасивів банку.
Метою цього напряму аналізу валютних операцій ВАТ «Альфа-банк»
є:
–
визначення, за рахунок яких коштів сформована ресурсна база банку
(розрахунок їх питомої ваги);
–
оцінка значущості кожного виду ресурсу у розрізі валют у кредитному потенціалі
банку;
–
визначення динаміки змін обсягів залучених валютних коштів;
–
пошук шляхів зниження вартості ресурсів за рахунок оптимізації їх
структури в розрізі валют.
Валютні пасиви ВАТ «Альфа-банк» складаються із зобов’язань
банку перед клієнтами і власними валютними коштами банку. Термін «власні
валютні кошти» у нормативному значенні не існує, оскільки показники капіталу
формуються у національній валюті. Але банк у процесі своєї діяльності отримує
доходи в іноземній валюті та здійснює відповідні витрати, в результаті чого
формуються власні кошти в іноземній валюті. У бухгалтерському обліку вони відображаються
на технічному рахунку валютної позиції у подвійній оцінці — валютному номіналі
та гривневому еквіваленті за офіційним курсом НБУ. На рахунках доходів та
витрат вони відображаються у гривневому еквіваленті на день відображення
доходів та витрат у балансі банку. Саме за цими даними розраховуються показники
капіталу. Інформація стосовно власних коштів банку міститься на окремих
аналітичних рахунках валютної позиції банку і може використовуватись для
визначення обсягу власних валютних коштів банку, валютних доходів та витрат як
окремі показники. Для розрахунку власних валютних коштів ВАТ «Альфа-банк» необхідно
враховувати кошти, що є результатом операцій торгівлі іноземною валютою. Як видно із табл. 2.5, основним видом
залучених коштів банку є кошти до запитання суб’єктів підприємницької
діяльності та фізичних осіб. Аналіз їх здійснюється аналогічно до операцій у національній
валюті, тобто у розрізі термінів, розмірів, категорій клієнтів, умов вкладів
тощо. Особливістю валютних депозитів є їх вартість, яка завжди нижча від
вартості депозитів у національній валюті.
Таблиця 2.5. Структура
залучених коштів ВАТ «Альфа-банк» у 2007 році.
Залучені кошти
|
Усього,
тис. грн
|
З них в іноземній валюті, ум. од.
|
Питома
вага, %
|
Кошти до запитання фізичних осіб
|
43,42
|
18,49
|
57,07
|
Кошти до запитання суб’єктів
підприємницької діяльності
|
53,73
|
23,05
|
57,47
|
Строкові кошти фізичних осіб
|
64,59
|
34,97
|
72,56
|
Строкові кошти суб’єктів підприємницької
діяльності
|
33,63
|
12,73
|
50,72
|
Кошти до запитання банків
|
19,70
|
11,39
|
77,48
|
Строкові кошти банків
|
12,06
|
4,02
|
44,66
|
Усього
|
227,13
|
104,65
|
61,75
|
Оскільки ефективність ресурсної бази залежить від характеру
залучених коштів, необхідно мати на увазі таке:
–
кошти суб’єктів підприємницької діяльності та фізичних осіб є
найдешевшим видом ресурсів, а міжбанківські депозити та кредити — найдорожчим;
–
у розрізі клієнтів фізичних та юридичних осіб кошти фізичних осіб мають
вищу вартість та працемісткість;
–
висока частка великих депозитів впливає на стабільність ресурсної бази;
–
велика частка довгострокових депозитів позитивно впливає на ліквідність
банку;
–
кошти на поточних рахунках та короткострокові депозити є найдешевшими
ресурсами, однак вони є найменш прогнозованою категорією ресурсів.
Динаміка змін у структурі ресурсної бази повинна оцінюватись
із урахуванням стану грошового і валютних ринків у країні. Так, наприклад, у
періоди незначної інфляції та коливань курсів іноземних валют, стабільності цін
тощо клієнти — фізичні особи надають перевагу депозитам у національній валюті
за рахунок більшої процентної ставки. Важливим фактором є елемент довіри
клієнта до банків, наявність спеціалізованих банків з обслуговування населення
тощо.
Таблиця 2.6. Динаміка залучених коштів ВАТ «Альфа-банк» в іноземній
валюті, тис. грн
Залучені кошти в іноземній валюті
|
Станом на 01.01.07 р.
|
Станом на 01.01.08 р.
|
Приріст
|
абсолютний
|
в %
|
Кошти до запитання фізичних осіб
|
19,4
|
18,5
|
-0,9
|
-5,07
|
Кошти до запитання суб’єктів підприємницької
діяльності
|
23,9
|
23,0
|
-0,8
|
-3,49
|
Строкові кошти фізичних осіб
|
32,8
|
35,0
|
2,1
|
6,13
|
Строкові кошти суб’єктів підприємницької
діяльності
|
11,0
|
12,7
|
1,7
|
13,68
|
Кошти банків до запитання
|
10,1
|
11,4
|
1,3
|
11,76
|
Строкові кошти банків
|
3,4
|
4,0
|
0,7
|
16,67
|
Усього
|
100,5
|
104,7
|
4,2
|
3,97
|
З даних табл. 2.6
видно, що сума коштів в іноземній валюті збільшилась на 3,97%, при цьому сума
коштів до запитання фізичних осіб та суб’єктів підприємницької діяльності
зменшилась відповідно на 5,07 та 3,49 %. Одночасно
строкові кошти цієї категорії клієнтів збільшилися на 13,68 %, що є позитивним моментом, оскільки ці ресурси є дешевшими від
міжбанківських. Одночасно зростання обсягів залучених коштів банків
свідчить про проблеми з ліквідністю, які потребували залучення дорогих
ресурсів, що, у свою чергу, позначиться на середній вартості ресурсів банку та
прибутковості.
Для визначення ефективності та ступеня використання банком залучених
ресурсів в іноземній валюті необхідно розрахувати показник повноти використання
залучених коштів в іноземній валюті (Квик.інв):
.
Значення показника менше одиниці свідчить про використання
залучених ресурсів не тільки для операцій кредитування, а й для інших активних
операцій. При цьому слід мати на увазі, що у разі сприятливих умов на
грошово-кредитному ринку, стабільності курсу національної валюти частка коштів
банку може бути сконвертована у межах нормативу валютної позиції та використовуватись
для активних операцій у національній валюті.
Значення показника ефективності використання залучених коштів
в іноземній валюті необхідно аналізувати з урахуванням показників стану
відкритої валютної позиції та окремих обмежень валютного законодавства.
Основним фактором впливу на розмір процентної ставки за депозитними
операціями є їх ринкова ціна. Середня вартість депозитних ресурсів в іноземній
валюті розраховується аналогічно до процедур, що здійснюються за операціями у
національній валюті, а саме: як співвідношення витрат за нарахованими та
сплаченими процентами до середньої величини залишків відповідних залучених коштів.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
|
|