|
 |
|
Меню
|
| |
Учет межбанковских расчетов 
Структура доходов
банка.
|
|
Дата
|
Доход
от опе-рационной работы (млн. руб./%)
|
Доход
от валютных операций (млн.руб./%)
|
Доход
от операций с ценными бумагами, млн.руб.(%)
|
Прочие
доходы
(%)
|
Доход
всего
(млн.
руб.)
|
|
31.12.93
|
272153
(85)
|
23441
(7,3)
|
6102
(2)
|
5,7
|
319762
|
|
31.12.94
|
657632
(74)
|
119901
(13,4)
|
44687
(5)
|
7,6
|
894126
|
|
01.07.95
|
854896 (58)
|
224512 (15,5)
|
152462 (10)
|
16,5
|
1452850
|
Расходы банка
отражаются на счетах 970,971 и 979 и сведены в таблицу.
Структура
расходов банка.
|
|
Дата
|
Операционные расходы
(%)
|
Расходы по ценным бумагам
(%)
|
Эксплуатацион-ные расходы
(%)
|
З/п и матери-альное поощрение персонала
(%)
|
Прочие расходы
(%)
|
Расходы всего
(млн. руб.)
|
|
31.12.93
|
73,0
|
0,7
|
1,2
|
0,5
|
24,6
|
259214
|
|
31.12.94
|
53,0
|
9,0
|
2,4
|
0,9
|
34,7
|
777545
|
|
01.07.95
|
59,0
|
11,2
|
3,6
|
1,6
|
24,6
|
1323779
|
Как видно
основную часть доходов и расходов составляют полученные и выплаченные проценты.
В 1994г. возросла доля прочих расходов.
Доходность банковских
операций можно оценить по средней доходной марже(разности средних ставок по
активным и пассивным операциям). Но, поскольку, полных данных по этим операциям
нет, то оценку средней доходной маржи можно получить из баланса. Для этого
необходимо сопоставить прибыль банка с объемом его активных операций. Здесь мы
исходим из того, что основную часть доходов и расходов составляют полученные и
выплаченные проценты. Следовательно, средняя доходная маржа приближенно будет
определяться соотношением :
Мi = Пр/А *100%
По данным трех
балансов проводим расчет средней доходной маржи и сводим результат в таблицу:
«Средняя доходная маржа».
|
|
Дата
|
Бал. прибыль (млн. руб.)
|
Активы (млн. руб.)
|
Средняя доходная маржа (%)
|
|
31.12.93
|
23987
|
986714
|
2,4
|
|
31.12.94
|
56635
|
5252068
|
1,0
|
|
01.07.95
|
129071
|
6525172
|
2,0
|
- Т.о.
коэффициент рентабельности (соотношение прибыли и общей суммы активов) или как
его еще называют коэффициент доходности активов (Return on Assets - ROA) вполне удовлетворителен.
Диапазон значений этого коэффициента в России для нормально функционирующего
банка составляет: 2-4,5%. А в банках США этот показатель находится в пределах
0,6-1,1%.
Значение
рентабельности можно детализировать, сопоставляя доход от операционной
деятельности и общую сумму выданных кредитов. Доход от операционной
деятельности составляет за 94г. - 703238 млн. руб. По результатам анализа
актива сумма выданных кредитов - 2317493 млн. руб. Доходность кредитных
операций - 30%.
- Также одним из
основных показателей рентабельности является соотношение прибыли банка к его
капиталу, или как его принято называть в международной практике коэффициент
доходности капитала (Return on Equity - ROE). Это соотношение позволяет определить эффективность
управления собственными средствами.
ROE = Пр/Капитал
В нашем случае,
используя рекомендации ЦБ, капитал банка определен в сумме: на 31.12.94г. -
177793 млн. руб., на 01.07.95г. - 238713 млн. руб. Итак, ROE в 1994г. = 0,31; а в 1995г. ROE = 0,54. Рентабельность капитала
банка имеет довольно широкий диапазон значений, при которых возможна нормальная
деятельность банка. Для российских банков - это 1,5 - 80%. По международным
стандартам - 10 - 20%.
- Эффективность
работы банка по вложению ресурсов можно определить как соотношение прибыли и
работающих активов. Этот коэффициент называют еще реальным уровнем
рентабельности. Это связано с тем, что активы уменьшаются на сумму
иммобилизованных, т.е. не приносящих доход, активов.
R реал. = Пр. /А раб.
Результаты
расчетов сводим в таблицу: «Реальная рентабельность банка»
|
Дата
|
Бал. прибыль (млн. руб.)
|
Активы работающие (млн. руб.)
|
R реал. (%)
|
|
31.12.93
|
23987
|
444551
|
5,3
|
|
31.12.94
|
56635
|
2255765
|
2,5
|
|
01.07.95
|
129071
|
3204688
|
4,0
|
В мировой банковской практике коэффициент реальной
рентабельности
находится в пределах 0,05-2,2%. Полученные значения эффективности можно отнести
на счет продуманной кредитной политики и специфики российского рынка банковских
услуг.
- Доля прибыли в
доходах банка показывает эффективность управления расходами банка и
эффективность налоговой политики банка. Этот показатель называют еще уровнем
рентабельности банка.
Ур
= Пр/Дох.
|
Дата
|
Бал. прибыль (млн. руб.)
|
Доход (млн. руб.)
|
Ур (%)
|
|
31.12.93
|
23987
|
319762
|
7,5
|
|
31.12.94
|
56635
|
894126
|
6,3
|
Как видно уровень
рентабельности банка в 1994г. снизился, что можно связать с высокими темпами
инфляции и как следствие ростом стоимости операционных издержек, связанных с
удорожанием пассивов.
4. Выводы по
данным анализа финансово-
хозяйственной
деятельности банка
Данный вид
финансового экспресс-анализа относится к текущему внешнему анализу и является в
силу сложившихся причин ограниченным в источниках информации, основным из
которых является официально публикуемый баланс. Тем не менее, проведение
данного анализа весьма часто практикуется в коммерческих банках и фактически
является самодостаточным основанием для принятия решения об установлении лимита
по операциям с конкретным банком.
Анализ баланса
банка позволяет определить общее состояние ликвидности и доходности банка,
выявить структуру собственных и привлеченных средств на определенную дату и за
определенный период. При этом главной при проведении анализа отчетности банка
является задача очистки баланса, т.к. определить истинную величину активов по
данным баланса и другим формам официальной отчетности представляется весьма
затруднительным. С другой стороны, суммы капитала, кредитов, депозитов или
уставного фонда также могут быть искусственно завышены. И даже такой более или
менее достоверный показатель, как сумма балансовой прибыли, полученной банком,
может не соответствовать действительной ее величине вследствие стремления банка
к достижению пониженного налогообложения.
При проведении
текущего внешнего экспресс-анализа используются методы группировки (балансовых
счетов банка), сравнения (сравниваются и анализируются величины сгруппированных
счетов по состоянию на различные отчетные даты, определяются причины
возникновения изменений и последствия их воздействия на финансовые показатели
банка) и метод коэффициентов (рассчитываются удельные веса балансовых подгрупп
в общей сумме привлеченных и размещенных средств, определяется количественная
взаимосвязь между различными статьями и разделами баланса).
Применительно к
анализу балансов банка Менатеп можно сделать следующие выводы. Доля собственных
средств в пассивах банка имеет тенденцию к повышению, что благоприятно
сказывается на надежности банка. Так, рассматривая отношение собственных
средств и привлеченных депозитов (коэффициент покрытия риска досрочного
изъятия), можно отметить увеличение этого показателя с 27% в 1994г. до 35% в
июле 1995г. Также выигрышно выглядит коэффициент покрытия собственными
средствами кредитных рисков банка, выросший с 14% в 1994г. до 16% в 1995г.
Выполнение с определенным «резервом прочности» нормативов Н1 и Н3
(достаточность капитала) являются еще одним подтверждением хорошей защищенности
банка на случай каких-либо кризисов на рынке.
Увеличение доли
платных длинных пассивов в 1995г. в общей структуре привлеченных средств
(особенно по долговым бумагам банка) конечно ведет к удорожанию стоимости
ресурсов, но при этом облегчает управление пассивами и, что самое главное,
делает возможным проведение активных операций с более длинными, а значит более
доходными инструментами, поэтому средняя доходная маржа банка не пострадала и
даже выросла на 1%.
Опасение вызывает
разве что высокий удельный вес (40%) обязательств до востребования (клиентские
остатки + остатки на «лоро» счетах ) в общем объеме обязательств. Но анализ
коэффициентов текущей ликвидности (ликвидные активы/обязательства до
востребования = 41%) позволяет с достаточно высокой степенью вероятности
надеяться на нормальное (или, по крайней мере, без катастрофических последствий
для состояния банка) разрешение проблемы внезапного оттока клиентских средств.
Увеличение
вложения в такие высоко ликвидные активы, как государственные ценные бумаги
(ГЦБ), с 2,3% в 1994г. (доля в суммарных активах) до 6,75 % в июле 1995г. (в
абсолютных показателях прирост составил 319 млрд. руб.) весьма благоприятно
сказалось как на уровне текущей ликвидности банка, так и в целом на его
надежности. И то, что при этом не очень сильно изменился объем заимствований у
клиентов (от физ. лиц и учреждений), говорит о наличии у банка хорошей (в
смысле ее объемности) ресурсной базы. Рост темпа и объема вложений в ГЦБ
говорит о том, что эта база имеет тенденцию к расширению. То, что банк активно
работает на рынке МБК, выступая при этом нетто-кредитором, само по себе неплохо
и также свидетельствует об отсутствии у банка проблем с наличием средств. Другое
дело, что такая активность усиливает зависимость банка от благонадежности
контрагентов и стабильности рынка МБК. Но в данном случае эта степень
зависимости некритична, тем более учитывая резервы на покрытие убытков
составляют почти 14% от суммы активов, сопряженных с повышенным риском .
Говоря еще раз о
ликвидности банка, можно упомянуть выполнение банком нормативов Н6 и особенно
Н7. Последнее говорит о наличии у банка определенных резервов по использованию
ликвидных активов в более доходных операциях.
Анализируя
финансовые результаты работы банка в 1993г. - 1995г. необходимо сказать
следующее. Даже к концу первого полугодия 1995г. банк показывает результаты,
значительно превышающие годовые показатели прошлых лет. Так, балансовая прибыль
возросла на 72436 млн. руб. (в годовом исчислении на 86%). Но если абсолютный
рост показателей доходности банка можно отнести на следствие инфляционных
процессов, то рост средней доходной маржи на 1% прямо указывает на повышение
эффективности использования ресурсов в 1995г. Также более чем в полтора раза
выросло значение ROE (доходность капитала), что можно отнести на хорошо
продуманную политику использования соотношения собственных и привлеченных
средств банка.
И, наконец,
показатель, однозначно указывающий на значительный рост эффективности работы
банка в 1995г. - коэффициент реального уровня рентабельности банка
(показывающий эффективность вложений банка), вырос только по сравнению с 1994г.
с 2,5 до 4%. Все это позволяет (по состоянию на 01.07.95г.) определить работу
банка как весьма успешную, а финансовое состояние его активов и пассивов как
вполне удовлетворительное.
5.
Заключение
Чрезвычайно
сложная ситуация в стране влияет на весь расчетно-платежный механизм,
преобразования которого имеет весьма противоречивые результаты. С одной
стороны, удалось разграничит ресурсы центрального и коммерческих банков,
укрепить ресурсную базу Банка России, создать предпосылки для превращения его в
“банк банков”, улучшения управления денежным оборотом и регулирования
деятельности банков второго уровня. С другой стороны, неподготовленность
коммерческих банков, их клиентов, подразделений Центрального банка России к
переходу на платежную систему, приближенную к мировым стандартам,
неотработанность методологии межбанковских расчетов, недостаточно продуманная
схема размещения РКЦ привели к многочисленным сбоям и задержкам в расчетах,
разного рода финансовым злоупотреблениям с банковскими авизо и чеками “Россия”.
В результате усугубилось и без того тяжелой финансовой положение большинства
предприятий, произошло чрезмерное отвлечение средств в расчеты, замедлились
поступление средств в бюджет и внебюджетные фонды, ухудшилось состояние
ликвидности многих коммерческих банков.
Банком России,
коммерческими банками принимаются меры по стабилизации межбанковских расчетов,
улучшению их технического обеспечению и созданию более надежной защиты
финансово-денежной информации от несанкционированного доступа.
Совершенствование
межбанковских расчетов идет по пути развития различных видов межбанковского
клиринга на базе применения электронных систем денежных расчетов. Реформируется
и система межгосударственных расчетов с использованием корсчетов, открываемых
центральными и коммерческими банками стран - членов СНГ друг у друга. Для
проведения взаимных расчетов между банками этих стран создается
Межгосударственный банк СНГ, в функции которого входит ведение корсчетов
соответствующих ценральных банков и осуществление многостороннего клиринга с
использованием в качестве единого межгосударственного расчетного средства
валюты Российской Федерации - рубля. При необходимости банк будет заниматься и
кредитованием в целях ускорен между отдельными предприятиями или регионами.
6.
Список использованной литературы
1.Закон РСФСР “О банках и
банковской деятельности в РСФСР” // Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский
учет в коммерческих банках. М. “Финансы и статистика”, 1996.
2. Письмо ЦБ РФ от 15,02,1994
г. № 13-1/ 190 “О введении в действие Положения о порядке формирования фонда
обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в ЦБ РФ”. //
Е.П. Козлова, Е.Н. Галанина. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.
“Финансы и статистика”, 1996.
3. М.П. Березина, Ю.С.
Крупнов. Межбанковские расчеты. М. “Финстатинформ”, 1993.
4. Дитер В. Эльберскирх.
Практика осуществления межбанковских опреаций.// Деньги и кредит - 1991, № 6-
с. 41-49.
5. Кристиан Л. Фонтц.
Межбанковские корреспондентские отношения Дойче банка АГ// Деньги и кредит-
1991, № 5. с. 32-35
6. Международные валютно-кредитные
и финансовые отношения. Под ред. проф. Л.Н. Красавиной. М. “Финансы и
статистика”, 1995.
7. Ширинская Е.Б. Операции
коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. М. “Финансы и статистика”,
1995.
|
Таблица №1
|
|
|
|
|
|
|
|
Структура пассивов банка
"МЕНАТЕП" в динамике
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателей
|
31.12.93г.,млн.
руб. 31.12.94г.,
|
млн.руб
|
01.07.95г.,млн.
руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
|
