Расчетные операции коммерческого банка
При анализе
актива баланса банка можно сделать вывод о том, что в структуре актива важное
место занимают «Доходные активы», доля которых за анализируемый период увеличилась
на 0,12% и составила 84,35%.
За счет
увеличения доли «Доходных активов» произошло сокращение по следующим статьям:
- Доли
«Иммобилизации» на 0,38%;
- Доли
«Прочих активов» на 2,01%.
Рис.2.3
Структура капитала
Также за
анализируемый период произошло увеличение доли «Ликвидных активов» на 2,27%
(табл. 2.5).
Таблица 2.5
|
|
Структура активов
|
|
|
|
Статьи
|
за 2005 г.
|
за 2006 г.
|
за 2007 г.
|
изменение
|
3-2
|
4-3
|
4-2
|
ликвидные активы
|
12,05
|
12,82
|
14,33
|
0,76
|
1,51
|
2,27
|
доходные активы
|
84,23
|
85,17
|
84,35
|
0,94
|
-0,82
|
0,12
|
иммобилизация
|
1,24
|
0,90
|
0,86
|
-0,34
|
-0,04
|
-0,38
|
прочие
|
2,48
|
1,12
|
0,47
|
-1,37
|
-0,65
|
-2,01
|
итого
|
100
|
100
|
100
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Более
наглядно структуру «Активов» можно увидеть на диаграмме (рис. 2.4).
Рис. 2.4.
Структура активов
В целом по
балансу банка можно сделать вывод о том, что банк за анализируемый период
увеличил долю активов приносящих доход и ликвидных активов, что вызвало рост прибыли
за анализируемый период. Данный факт свидетельствует о высокой степени
надежности «Райфазенбанк-Аваль». Отрицательным моментом в работе банка является
то, что за данный период произошло сокращение «Нераспределенной прибыли». В
целом состояние банка за анализируемый период можно оценить как «хорошее».
Следующим
этапом анализа финансовых результатов деятельности банка является анализ финансовых
коэффициентов.
Анализ
финансовых коэффициентов можно разбить по следующим направлениям:
- Анализ
доходности активов;
- Анализ
ликвидности активов;
- Анализ
степени использования обязательств;
- Анализ
рентабельности;
- Анализ
риска активных операций;
- Анализ
пассивов;
- Анализ
прибыли и определение процентной маржи.
Рассмотрим
более подробно каждую из выше указанных групп финансовых показателей деятельности
банка (табл. 2.6).
Таблица 2.6
Расчет
коэффициентов
наименование
|
за 2005
|
за 2006
|
за 2007
|
Доходность активов
|
К1=Араб/А
|
0,8423
|
0,8517
|
0,8435
|
К2=Прибыль/А
|
0,0064
|
0,0050
|
0,0080
|
К3=Доход/А
|
0,1634
|
0,1339
|
0,3619
|
К4=Прибыль/Араб
|
0,0076
|
0,0059
|
0,0094
|
К5=Доход/Араб
|
0,1941
|
0,1572
|
0,4291
|
ликвидность активов
|
К1=Лакт/А
|
0,12052
|
0,1282
|
0,1433
|
К2=Лакт/вклады
|
0,3211
|
0,2885
|
0,2831
|
К3=Лакт/привл. ср-ва
|
0,1955
|
0,1889
|
0,2164
|
К4=1/15+16+17
|
0,209
|
0,1249
|
0,1225
|
К5=1+2/15+16+17
|
0,2942
|
0,2670
|
0,2572
|
К6=1+2+3+4/15+16+17
|
0,5128
|
0,3840
|
0,3634
|
К7=1+2+3+4-15-16/17
|
0,4466
|
0,3230
|
0,2877
|
степень использования
обязательств
|
К1=Араб/А
|
0,8423
|
0,8517
|
0,8435
|
К2=Араб/обяз.
|
1,3662
|
1,2553
|
1,2740
|
К3=Ссудн.задолж./ ср-ва
клиентов
|
2,3873
|
2,0416
|
1,7083
|
Рентабельность
|
К1=Прибыль/А
|
0,0064
|
0,0050
|
0,0080
|
К2=Прибыль/Араб
|
0,01660
|
0,01551
|
0,02354
|
К3=прибыль/капитал
|
0,01659
|
0,01552
|
0,02354
|
Риск активных операций
|
К1=Резерв/А рисковые
|
0,027
|
0,0235
|
0
|
К2=Нетто-капитал/А
рисковые
|
0,4231
|
0,3583
|
0,3824
|
Пассивы
|
К1=иммобил./Капитал
|
0,0322
|
0,02798
|
0,0253
|
К2=капитал/осн.ср-ва
|
38,617
|
40,428
|
39,507
|
Показатели
достаточности капитала
|
К1=Капитал/А
|
0,3835
|
0,3216
|
0,3379
|
К2=Капитал/Вкл.населения
|
4,2846
|
3,5910
|
2,9302
|
К3=Капитал /Векселя
|
1,710
|
1,440
|
2,2714
|
К4=Уст фонд/капитал
|
0,2126
|
0,2194
|
0,2105
|
Маржа отн.=(%дох.-%
расх)/А (А раб)
|
0,4473
|
0,4316
|
0,3944
|
Анализ
доходности активов.
Доля
работающих активов увеличивается в валюте баланса и достигает требуемого уровня
(70-90%) 84,35%, но при этом коэффициенты прибыльности и доходности активов
увеличиваются. Это свидетельствует о более эффективном использовании ресурсов.
Так
коэффициент прибыльности активов увеличился в 0,5 раза и составил 0,080 за 2007
год по сравнению с 2005 года.
Коэффициент
доходности активов увеличился в 1,5 раза и составил 0,3619.
Коэффициент
прибыльности работающих активов увеличился в 2007 году по сравнению с 2005 года
в 0,5 раза и составил 0,0094.
Анализ
ликвидности активов.
Эффективность
банковской деятельности сопровождается увеличением ликвидности. Так доля
ликвидных активов в валюте баланса увеличилась и достигла уровня 0,1433.
Покрытие
вкладов (средств клиентов) ликвидными активами в 2005 году осуществлялось лишь
в размере 32,11%, а в 2007 году всего лишь на 28,31%.
Дополнительные
коэффициенты (рассчитанные по методике Щиборщ) подтверждают предыдущие выводы,
которые также свидетельствуют об увеличении ликвидности.
Степень
покрытия средств клиентов ликвидными активами (за минусом средств НБУ) увеличились,
при этом в 2005 году данный коэффициент составлял 0,1955 а в 2007 году он составил
0,2164.
Анализ
степени использования обязательств.
Степень
использования обязательств сократилось, о чем свидетельствуют значения следующих
коэффициентов:
- отношение
работающих активов к обязательствам сократилось и составило 1,2740;
- отношение
ссудной задолженности к средствам клиентов сократилось в 2 раза и составило
1,7083.
Анализ
рентабельности.
Динамика
коэффициентов рентабельности свидетельствует об увеличении эффективности
банковской работы, т.к. в 2005 году все коэффициенты данной группы приняли
положительное значения. Если же сравнивать значения коэффициентов по 2006 году
и 2007 году, то можно сказать, что:
- отношение
прибыли к активам немного увеличилось и составило 0,0080;
- отношение
прибыли к работающим активам также увеличилось составило 0,024;
Анализ риска
активных операций.
Отношение
резерва на возможные потери по активным операциям к величине активных операций
сократилось и составило 0,00000001, что свидетельствует о сокращении риска активных
операций. О снижении риска также свидетельствует динамика коэффициента, характеризующего
отношение нетто-капитала к рисковым активам, в целом сократилось и составило в 2007
году 0,3824.
Анализ
пассива.
Коэффициент
иммобилизации имеет стабильную динамику к снижению, так за анализируемый период
произошло снижение в 1,5 раза и составил 0,0253 что свидетельствует об не активной
устойчивости собственных средств для покрытия непроизводственных затрат.
Показатели
достаточности капитала увеличились, что при прочих равных условиях это может
свидетельствовать о снижении риска.
Анализ
прибыли и определение процентной маржи.
Прибыли банка
имеет положительную динамику, что свидетельствует о хорошем финансовом
состоянии банка.
Относительная
процентная маржа сократилась за анализируемый период, что свидетельствует об
ухудшении эффективности основной деятельности банка.
2.2 Анализ ведения безналичных расчетов в АКБ «Райфазенбанк-Аваль»
Необходимо
отдельно остановится на проблеме, связанной с неработающими счетами. Такие
счета «засоряют» базу данных, усложняют труд инспекторов НБУ, а также
увеличивают издержки банка. Банком ведется постоянная работа, направленная на
закрытие неработающих счетов. Проведем анализ динамики закрытия неработающих
счетов. Данные о неработающих счетах отражены в таблице (табл. 2.7.).
Таблица 2.7
Динамика
закрытия неработающих счетов в «Райфазенбанк-Аваль»
|
2006 год
|
2007 год
|
Количество (шт.)
|
Удельный вес (%)
|
Количество (шт.)
|
Удельный вес (%)
|
Всего счетов:
|
2264
|
100
|
2453
|
100
|
- из них, функционирующих
|
1714
|
75,7
|
1953
|
79,6
|
Неработающих, -всего:
|
550
|
24,3
|
500
|
20,4
|
Данные
таблицы свидетельствуют, что в «Райфазенбанк-Аваль» на 2006г. имелось 550 неработающих
счетов, которые составляют 24,3% общего числа счетов. Функционирующих счетов
было 1714 шт. или 75,7%. Благодаря усилиям служащих отдела 50 неработающих
счетов было закрыто. Таким образом, на 2007 г. удельный вес неработающих счетов
сократился до 20,4%. Работа сотрудников отдела на этом не заканчивается. Все
усилия направляются на закрытие остальных неработающих счетов.
Для
осуществления безналичных операций юридические и физические лица используют
различные формы безналичных расчетов. Структура форм безналичных расчетов,
применяемых клиентами «Райфазенбанк-Аваль», отражены в таблице (табл. 2.8).
Таблица 2.8
Структура
безналичных форм расчетов «Райфазенбанк-Аваль»
Формы расчетов
|
Структура, в %
|
Темп роста в %
|
|
2006 г.
|
2007 г.
|
|
Платежные поручения
|
55
|
60
|
5
|
Аккредитивы
|
__
|
__
|
__
|
Чеки
|
__
|
__
|
__
|
Расчеты по инкассо
|
19,3
|
20
|
1,3
|
Векселя
|
25,7
|
20
|
-5,7
|
Всего
|
100
|
100
|
__
|
Из таблицы 2.8
видно, что более половины всех безналичных платежей осуществляется с помощью
платежных поручений. Второе место в структуре занимают векселя. Их доля в
расчетах составляет более 20%. Хотя к началу 2007 года произошло небольшое
снижение расчетов с помощью векселей. Расчеты по инкассо составляют более 18 %.
В 2006 – 2007гг. расчеты с помощью аккредитивов не производились. Данная форма
расчетов только завоевывает свое место в общей массе расчетов. Чековая форма
расчетов в «Райфазенбанк-Аваль» не используется.
2.3. Анализ эффективности ведения отдельных видов расчетов
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|
|