Расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов коммерческими банками на примере ОАО "Уралсиб"
Основные функции расчетно-кассовых операций
заключаются в следующем:
-
организации
работы по обслуживанию счетов клиентов различных правовых категорий с
обеспечением должного уровня сервиса, конфиденциальности, срочности и
законности;
-
организации
безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по
счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
-
оказании
консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в
компетенцию отдела.
1.2
Нормативно-правовое обеспечение расчетно-кассовых операций
Банковская деятельность в целом, и проведение
расчетно-кассовых операций в частности, являются жёстко регламентируемыми и
контролируемыми процессами со стороны государства, Банка России и других
уполномоченных органов.
Соблюдение норм банковского права – является не
только непременным условием функционирования кредитной организации, но и
залогом её деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннего
развития.
Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и
надзорные функции за работой коммерческих банков, а также другие
государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению множество
нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения
банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего
содержания расчетно-кассовых операций.
Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в
соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном
Банке Российской Федерации (Банке России) [4], а непосредственно коммерческие
банки – в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и
банковской деятельности» [7].
В рамках настоящей дипломной работы мы остановимся
на основных нормативно-правовых документах, обязательных к исполнению каждой
кредитной организацией и обязательных к знанию, пониманию и всестороннему
анализу всем банковским служащим.
Гражданский кодекс Российской федерации.
Часть вторая [1]. В этом документе, принятом
Государственной думой РФ 22 декабря 1995 г., и введенным в действие Федеральным
законом № 14-ФЗ от 26 января 1996 г., законодательно закреплены ключевые
понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских
счетов и осуществления расчетов.
В главе 44 ГК РФ вводятся:
- понятия банковского вклада и договора банковского
вклада;
- оговорка прав на привлечение денежных средств во
вклады;
- форма договора банковского вклада;
- виды вкладов;
- условия и порядок начисления и выплат процентов на
вклад;
- необходимость обеспечения возвратности вкладов;
- распоряжение вкладом третьими лицами;
- порядок заполнения и выдачи сберегательных книжек
и операций со сберегательными (депозитными сертификатами).
В главе 45 ГК РФ даются:
- определение банковского счета и договора
банковского счета;
- возможный перечень операций по банковским счетам;
- порядок заключения договора банковского счета;
- удостоверение права распоряжения денежными
средствами, находящимися на счете;
- сроки операций по счетам;
- условия кредитования счета;
- порядок оплаты расходов банка на совершение
операций по счету;
- порядок начисления и уплаты процентов за
пользование банком денежными средствами, находящимися на счете;
- условия возможности зачета встречных требования
между банком и клиентом;
- основания списания денежных средств со счета;
- очередность списания денежных средств со счета;
- реализация ответственности банка за ненадлежащее
совершение операций по счету;
- оговорка необходимости соблюдения банковской
тайны;
- ограничения распоряжения счетом;
- условия расторжения договора и закрытия
банковского счета.
Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам.
Здесь даны определения наличным и безналичным расчетам, приведены формы
безналичных расчетов, условия их исполнения; оговорена ответственность за
неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.
На основании базовых понятий банковского счета,
договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных
форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны
и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально
регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового
обслуживания.
Одной из таких инструкций является Положение Банка
России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. №
2-П (далее - Положение № 2-П), которое регулирует осуществление безналичных
расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее
территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы,
порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также
устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам
(субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке
России, и счетам межфилиальных расчетов [12].
Согласно Положению № 2-П Безналичные расчеты
осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по
счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора
корреспондентского счета (субсчета).
В I-ой
части Положении № 2-П определены основные формы безналичных расчетов; формы
расчетных документов, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата.
Каждой форме безналичных расчетов и соответственно расчетным документам
посвящена отдельная глава Положения № 2-П, в которой уделено внимание основным
этапам работы с тем или иным документом.
Во II-ой
части Положения № 2-П определен порядок осуществления расчетных операций через
корреспондентские счета (субсчета) банков открытые в Банке России; выделены
особенности осуществления таких расчетов; установлены правила представления
кредитной организацией расчетных документов на бумажных носителях и электронных
платежных документов; порядок отзыва расчетных документов из картотеки
неоплаченных расчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России;
порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов в ЦБ РФ; порядок возврата
расчетных документов из картотеки при закрытии корреспондентского счета.
Часть III
Положение № 2-П регулирует порядок осуществления расчетных операций по
корреспондентским счетам банков, открытых в других банках и по счетам
межфилиальных расчетов.
В пакете приложений к Положению № 2-П даны образцы
форм расчетных документов и разъяснен порядок их заполнения; а также формы
реестра счетов по расчетам аккредитивами, извещения о постановке расчетного
документа в картотеку, заявления об отказе от акцепта; определен регламент
заполнения сводного платежного поручения и основные реквизиты выписки из
корреспондентского счета и другие документы.
Осуществление безналичных расчетов физическими
лицами на территории РФ, то есть таких расчетов, которые не связаны с
предпринимательской деятельностью, регулирует Положение Банка России от 01
апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов
физическими лицами в Российской Федерации» [11].
Абсолютно необходимым документом в каждодневной
работе банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются «Правила
ведения бухгалтерских операций в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации», утвержденные Положением Банка России 26 марта
2007 г. № 302-П (далее – Правила) [8]. Правила определяют единые правовые и
методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета,
обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории
Российской Федерации.
Структурой данного документа предусмотрены:
- План счетов бухгалтерского учета в
кредитных организациях, состоящий из нескольких глав (балансовые счета, счета
доверительного управления, внебалансовые счета, счета срочных сделок, счета
ДЕПО);
- Общая часть. Здесь выделены
основные задачи бухгалтерского учета; принципы формирования учетной политики
банка; порядок ответственности за ведение бухгалтерского учета; принципы
построения плана счетов бухгалтерского учета и баланса кредитной организации;
- Характеристика счетов бухгалтерского учета.
В этой (II-ой) части Правил дана
характеристика счетов бухгалтерского учета первого и второго порядка и
возможных операций по этим счетам в соответствии с главами и разделами плана и
предназначением счетов;
- Организация работы по ведению бухгалтерского
учета. В III-ей части Правил даны обязательные
к выполнению требования по организации бухгалтерской работы и документооборота;
определены понятия и документы аналитического и синтетического учета; порядок
осуществления внутрибанковского контроля; правила хранения документов;
- Приложения, дополняющие и разъясняющие
отдельные разделы Правил, а также содержание таких форм бухгалтерской
отчетности как баланс, отчет о прибылях и убытках, оборотная ведомость.
Без сомнения, важными являются все составляющие
Правил, однако наибольшую практическую значимость, именно для операционных
подразделений банка, имеет Часть III
«Организация и ведение бухгалтерского учета», так как регламентирует как раз ту
часть работы, которая выполняется в данных банковских структурах, а именно:
- распределение обязанностей между операционными и
кассовыми работниками;
- определение понятий «операционный день»
операционное (внеоперационное) время и порядок работы операционных и кассовых подразделений
в рамках данных категорий;
- порядок оплаты документов со счетов клиентов, в
том числе при недостаточности средств;
- порядок исполнения документов клиентов (формы и
правила заполнения);
- особенности совершения кассовых операций в банке;
- выделение круга операций, подлежащих
дополнительному контролю;
- порядок оформления и выдачи клиентам выписок из
лицевых счетов;
- порядок регистрации открытых (закрытых) счетов в
Книге регистрации открытых счетов;
- методы и формы внутрибанковского контроля;
- порядок формирования, брошюрования и хранения
документов дня.
Кассовые операции банка, то есть операции с
наличными денежными средствами имеют свою специфику, поэтому кассовые узлы, как
правило, выделены в отдельные самостоятельные подразделения. Их деятельность
помимо общих документов, регулируется специальными инструкциями и правилами,
главным из которых является Положение Банка России № 199-П от 9 октября 2002 г.
«О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории
Российской Федерации» (далее Положение № 199-П) [13].
Положение состоит из следующих разделов:
- общие вопросы организации кассовой работы;
- порядок совершения операций с наличными деньгами
(прием денежной наличности в операционное и послеоперационное время; порядок
пересчета сумок с денежной наличностью; порядок выдачи денег организациям;
порядок предварительной подготовки наличности; организация работы кассы банка;
организация работы с наличными средствами при использовании банкоматов,
электронных кассиров и других программно-технических комплексов; порядок работы
разменных касс;
- порядок заключения операционной кассы;
- порядок формирования и упаковки банкнот и монеты;
- порядок кассового обслуживания кредитных
организаций;
- доставка и инкассация денежной наличности и других
ценностей;
- хранение денег и ценностей;
- ревизия ценностей и проверка организации кассовой
работы;
- совершение операций с наличной иностранной
валютой;
- организация работы с неплатежными, сомнительными и
имеющими признаки подделки денежными знаками.
Все разделы Положения № 199-П подкреплены
соответствующими приложениями – формами документов и разъяснениями отдельных
операций.
Еще одним необходимым документом, в числе прочих
определяющим нормативно-правовую базу расчетно-кассовых операций банков,
является Положение Банка России от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах
организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации»
[15].
Оно определяет правила:
- организации обращения наличных денег;
- прогнозирования наличного денежного оборота;
- составления и представления «Отчета о кассовых
оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций»;
- организации анализа состояния наличного денежного
оборота.
Согласно данному Положению предприятия и организации
представляют в обслуживающий банк:
- расчет на установление предприятию лимита остатка
кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки;
- календарь выдачи наличных денег на заработную
плату, выплаты социального характера и стипендии.
Также в Положении № 14-П даны рекомендации: по
осуществлению банками проверок соблюдения предприятиями порядка работы с
денежной наличностью и порядок составления справки о результатах таких
проверок; по составлению необходимых расчетов скорости возврата наличных денег,
инкассации торговой выручки и т.д.
Все валютные операции в рамках расчетно-кассового
обслуживания клиентов осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10
декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [3].
В этом законе определены:
- ключевые понятия, необходимые для осуществления
валютных операций: валюты РФ и иностранной валюты; резидентов и нерезидентов;
валютных ценностей;
- перечень операций, относящихся к валютным;
- определение «валютной биржи»;
- принципы валютного регулирования и валютного
контроля;
- операции, подлежащие валютному регулированию;
- операции, подлежащие валютному контролю;
- права резидентов и нерезидентов в рамках
совершаемых валютно-обменных операций;
- порядок оформления необходимых документов,
подтверждающих и сопровождающих валютные операции и сделки;
- ответственность за нарушения валютного
законодательства.
Так как в рамках расчетно-кассового обслуживания
предприятиям (фирмам, организациям) и частным лицам открываются банковские
счета, необходимым к исполнению документом является Инструкция Банка России от
14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по
вкладам (депозитам)» (далее – Инструкция № 28-И) [9].
В Инструкции № 28-И определены:
- виды банковских счетов;
- порядок и особенности открытия и закрытия текущих
счетов физическим лицам и банковских счетов юридическим лицам и
предпринимателями без образования юридического лица;
- правила оформления карточки с образцами подписей и
оттиска печати;
- порядок формирования и хранения юридических дела
клиентов.
Вот уже более семи лет все расчетно-кассовые подразделения
коммерческих банков осуществляют свою деятельность в строгом соответствии с
Федеральным законом РФ № 115-ФЗ от 07 августа 2001 г. «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию
терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ) [5].
В рамках соблюдения этого закона в кредитных
организациях разработан комплекс обязательных к выполнению действий, включающих
процедуры обязательного контроля и обязательный контроль.
В соответствии с определенным Законом № 115-ФЗ
перечнем организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным
имуществом, банки осуществляют контроль определенного круга операций. К таким
операциям, прежде всего, относятся: операции с денежными средствами или иным
имуществом на сумму равную или превышающую 600000 рублей либо равную сумме в
иностранной валюте, эквивалентную или превышающую 600000 рублей; операции,
производимые организациями или лицами, по которым имеются сведения об их
причастности к незаконным видам деятельности.
О таких операциях и лицах их совершивших, банки
обязаны немедленно информировать уполномоченные органы.
Мы выделили, лишь ключевые, базовые, на наш взгляд, нормативно-правовые
документы, регулирующие расчетно-кассовые операции. Однако, можно без
преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и
регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к
применению всеми банками, или внутренней – разработанной внутри конкретного
банка.
1.3
Принципы организации системы расчетов и виды платежных операций
С точки зрения формы денег, используемой для целей платежа,
все банковские операции делятся на операции наличными и операции безналичными
денежными средствами.
Безналичные операции (платежи) необходимы постольку,
поскольку основная масса денег, принадлежащих как самим банкам, так и их
клиентам, пребывает в безналичной форме, то есть постоянно находится в движении
и числится на счетах других субъектов экономики, которые временно используют их
в своей деятельности.
Система организации безналичных расчетов – не просто набор
взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех
составляющих [28, с.172]:
1) совокупность принципов организации безналичных расчетов,
обязательных для соблюдения всеми её субъектами хозяйственных отношений;
2) система счетов, позволяющая осуществлять платежи и
расчеты в безналичной форме;
3) система платежных форм, документов и правил
документооборота.
Схематично система безналичных расчетов представлена на рисунке
1.1.
Рисунок 1.1 – Система организации безналичных расчетов
Система расчетов – динамическая система и поэтому
должна отвечать требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться
таким образом, чтобы платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие
обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса,
кругооборота капитала и оборачиваемости средств. Для нормального
функционирования система безналичных расчетов должна базироваться на общих и
обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения
расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных
учреждений и хозяйствующих субъектов на всей территории страны и списываться в
международные расчетные отношения.
Развитие рыночных отношений в нашей стране
обусловило изменение основ системы безналичных расчетов, в том числе и
принципов их организации. Основополагающим принципом организации безналичных
расчетов является правовой режим осуществления расчетов и платежей.
Необходимость его соблюдения обусловлена ролью платежной системы как основного
элемента любого современного общества. Сложность и важность расчетных
взаимоотношений предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнего
служит комплекс законодательных и подзаконных актов, нормативных документов тех
государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования
расчетов в стране. Основные документы, регулирующие безналичных оборот в РФ, рассмотрены
в п.1.2. настоящей работы.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|