Открытие и закрытие банковских счетов 
Отсутствие
условия о списании денежных средств, в бесспорном порядке в договоре
банковского счета, либо дополнительного соглашения к договору банковского
счета, а также отсутствие сведений о кредиторе и иных вышеуказанных сведений
является основанием для отказа банком к оплате инкассового поручения.
Инкассовое
поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и
соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания.
Порядок
приема и выдачи наличных денег клиентам
1.
В
кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) прием наличных
денег кассовым работником от организаций для зачисления (перечисления) на их
банковские счета открытые в соответствии с инструкцией Банка России от 14
сентября 2006 года № 28-Н «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по
вкладам (депозитом)», зарегистрированной Министерством Юстиции Российской
Федерации 18 октября 2006 года № 8388 (Вестник банка России от 25 октября 2006
года № 57) (далее - инструкция Банка России № 28 – Н), в этой или иной
кредитной организации осуществляется по объявлениям на взнос наличными;
2.
Приходный
кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной
организации, ВСП. После соответствующей проверки и оформления бухгалтерским
работником приходный кассовый документ передается кассовому работнику;
3.
Кассовый
работник проверяет в приходном кассовом документе наличие подписи
бухгалтерского работника и ее соответствие имеющемуся образу, наличие подписи
клиента, сверяется соответствие сумм наличных денег цифрами прописью и
принимает наличные деньги. Наличные деньги от клиентов принимаются полистным,
поштучным пересчетом. Наличные деньги принимаются кассовым работником таким
образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями указанного работника;
4.
После
приема наличных денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном
кассовом документе, с суммой наличных денег, оказавшихся при приеме денег, и
при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового документа;
5.
При
несоответствии фактической суммы наличных денег и суммы, указанной в объявлении
на взнос наличными 0402001, организации предлагается заново составить
объявления на взнос наличными 0402001 на фактически вносимую сумму наличных
денег;
6.
Принятые
в кассу наличные деньги могут передаваться кассовым работником заведующему
кассой в течении рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге
0402124. Объявления 0402001, впервые экземпляры приходных кассовых ордеров
0402008 сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего
дня. До передачи наличных денег кассовый работник должен убедиться в том, что
их фактическое наличие соответствует сумме, указанной в принятых кассовых
документах.
Порядок
выдачи наличных денег клиентам
1.
Заведующий
кассой выдает кассовому работнику необходимую для осуществления расходных и
разменных операций в операционное время кредитной организации сумму наличных
денег с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124;
2.
В кредитной
организации, ВСП (за исключением обменного пункта) выдача наличных денег
организациям осуществляется с их банковских счетов, открытых в соответствии с
инструкцией Банка Росси № 24 – Н в этой кредитной организации, в пределах
остатка наличных денег на банковском счете, если иное не определенно условиями
договора банковского счета. Организации наличные деньги выдаются по денежному
чеку, оформленному этой организацией;
3.
Проверенный
и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ передается
кассовому работнику;
4.
кассовый
работник, получив расходный кассовый документ, выполняет следующие действия:
§
проверяет
наличие подписей бухгалтерских работников, проверенных и оформленных расходный
кассовый документ, и соответствие этих подписей имеющимся образцам;
§
сверяет
соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе,
цифрами и прописью;
§
проверяет
наличие на расходном кассовом документе данных предъявленного клиентом паспорта
или другого документа, удостоверяющего личность в соответствии с
Законодательством Российской Федерации (далее – документ, удостоверяющий
личность);
§
подготавливает
сумму наличных денег, подлежащую выдаче ,и уточняет у клиента сумму получаемых
наличных денег;
§
сверяет
номер контрольной марки, отрывного талона с номером на расходном кассовом
документе и приклеивает контрольную марку, отрывной талон к приходному
кассовому документу (если контрольная марка, отрывной талон отделялись от
расходного документа);
§
передает
клиенту расходный кассовый документ для его подписания;
§
пересчитывает
подготовку к выдаче сумму наличных денег под наблюдением клиента таким образом,
чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот Банка России, может банка
России и их наминалы, сверяет его подпись в расходном кассовом документе,
удостоверяющем личность, выдает наличные деньги, проставляет оттиск штамп кассы
на расходном кассовом документе и подписывает его.
5. Кассовый
работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками
банкнот по указанным на верхних накладках пачек банкнот суммам, отдельные
корешки, банкноты Банка России полистным пересчетом, монету Банка России –
полными и неполными с монетой по подписям на ярлыках к мешкам с монетой,
отдельные монеты Банка России – поштучным пересчетом;
6. Осуществление
операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет
одновременно кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается;
7. Клиент не
отходя от кассы, в присутствии кассового работника выдавшего наличные деньги,
принимает банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по надписям
на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков,
правильности и целости упаковки пачек банкнот и пломб, оттисков книги, наличия
необходимых реквизитов на верхних накладках почек банкнот, пломбах, оттисках
клише, отдельные корешки, банкноты Банка России– полистным пересчетом. Мешки с
монетой принимаются по надписям на ярлыках, к мешкам с монетой с проверкой
правильности и целости мешков с монетой и пломб, наличия необходимых реквизитов
на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России –
поштучным пересчетом;
8. Размен
наличных денег осуществляется кассовым работником на основании составленного
клиентом заявления о размере наличных денег в произвольной форме в одном
экземпляре. В заявлении о размере наличных денег указываются наименование
организации или фамилия, инициалы физического лица, дата составления заявления,
сумма наличных денег цифрами и прописью, количество и наминал банкнот, монет
Банка России, подлежащих размену, и проставляется подпись клиента.
9. Сумма
наличных денег, необходимая для выплаты заработной платы и других выплат
работникам кредитной организации, ВСП, определяется заведующим кассой согласно
платежным (расчетно–платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных
денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым
работником в книге 0402124, в случае, если выплата заработной платы и других
выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего
дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут
осуществляться в период до трех рабочих дней включительно. Выплата заработной
платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется по
платежным (расчетно–платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам
0402009.
10.
Для
осуществления кассовых операций в послеоперационное время кредитной
организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги выдаются
заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009.
Депозиты и
прочие привлеченные средства
Счета №№ 410,
427 «Депозиты, привлеченные средства Минфина России».
№№ 411, 428
«Депозиты, привлеченные средства финансовых органов субьектов Р.Ф. и органов
местного самоуправления».
№№ 412, 429
«Депозиты, привлеченные средства государственных внебюджетных органов Р.Ф.»
№№ 413, 430
«Депозиты, привлеченные средства вне бюджетных фондов субъектов Р.Ф. и органов
местного самоуправления».
№№ 414, 431
«Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в
федеральной собственности».
№№
415,432«Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в
федеральной собственности».
№№
416,433«Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся
в федеральной собственности».
№№ 417,
434«Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в
государственной (кроме федеральной) собственности».
№№ 418,435«Депозиты,
привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной
(кроме федеральной) собственности».
№№
419,436«Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся
в государственной (кроме федеральной) собственности».
№№ 420, 437«Депозиты,
привлеченные средства негосударственных финансовых организаций».
№№ 421,438«Депозиты,
привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций».
№№ 422,
439«Депозиты, привлеченные средства негосударственных не коммерческих
организаций».
№№
423«Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц».
№№ 425,
440«Депозиты, привлеченные средства юридических лиц – нерезидентов»
№№
426«Депозиты, привлеченные средства физических лиц – нерезидентов».
Назначение
счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных
средств юридических и физических лиц. Характер привлекаемых средств
определяется условиями договора.
По счетам
№425 «Депозиты юридических лиц – нерезидентов», №440 «привлеченные средства
юридических лиц – нерезидентов» допускается корреспонденция только со счетами
№40814»Юридические и физические лица – нерезиденты – счета типа» «К» (конвертируемые),
№40807»Юридические лица – нерезиденты»; корреспонденция со счетами банков –
нерезидентов допускается в соответствии с валютным законодательством Банка
Росси.
Совершение
операций по счету №426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц -
нерезидентов» производится в соответствии с валютным законодательством Р.Ф. и
нормативными актами Банка России.
Счета второго
порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства в
том числе:
·
Минфином
России;
·
Финансовыми
органами субъектов Р.Ф. и органов местного самоуправления;
·
Государственными
внебюджетными фондами Р.Ф.;
·
Внебюджетными
фондами субъектов Р.Ф. Ии органами местного самоуправления;
·
Финансовыми
организациями, находящимися в федеральной собственности;
·
Коммерческими
организациями, находящимися в федеральной собственности;
·
Некоммерческими
организациями, находящимися в федеральной собственности;
·
Финансовыми
организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной)
собственности;
·
Коммерческими
организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной)
собственности;
·
Некоммерческими
организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной)
собственности;
·
Негосударственными
финансовыми организациями;
·
Негосударственными
коммерческими организациями;
·
Негосударственными
некоммерческими организациями;
·
Физическими
лицами;
·
Юридическими
лицами – нерезидентами;
·
Физическими
лицами – нерезидентами
По кредиту
счетов отражаются:
Ø
суммы,
поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств, для зачисления
на его счет;
Ø
начислены
проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме
вклада (депозита);
Ø
поступившие
для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных
кредитов.
Операции по
поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами:
корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по
учету начисленных процентов, расходов.
По дебету
счетов отражаются:
ü
выплачиваемые
(перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;
ü
выплачиваемые
проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита
(вклада);
ü
перечисляемые
суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении
средства и процентов.
Операции
проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими,
кассы.
В
аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам
привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.
На указанных
счетах подлежат отражению суммы, принятые кредитной организацией по договору
банковского счета вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику именной
сберегательной книжки.
Порядок
начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете
осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России порядке, начисления
процентов в кредитных организациях Р.Ф.
Оценка
финансового положения юридического лица.
Целью анализа
финансовой отчетности является оценка финансово – экономического состояния,
экономической эффективности, надежности и платежеспособности предприятия.
Исследование
финансового состояния заемщиков и контрагентов заключается в обработке
информации по следующему примерному перечню документов:
·
правоустанавливающие
документы;
·
бухгалтерская
отчетность, в т.ч. публикуемая годовая бухгалтерская отчетность, за 2 последних
завершенных года (при наличии);
·
расшифровка
отдельных статей банка;
·
аудиторское
заключение (при наличии);
·
бюджет
(бизнес – план \ финансовый план) либо план денежных потоков (доходы, расходы
по статьям) на текущий год;
·
отчетность,
составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности
(при наличии);
·
данные
о просроченной дебиторской и кредиторской задолжности;
·
справки
банков о кредитовых оборотах по расчетным счетам заемщика за последние 6
месяцев с разбивной по месяцам;
·
справки
о наличии о просроченной задолжности перед федеральным бюджетом, бюджетами
субъектов Р.Ф. местными бюджетами и вне бюджетными фондами, о наличии
просроченной задолжности перед работниками по заработной плате;
·
информация
о наличии у заемщика открытых потерь в размере, равном или превышающем 25% его
чистых активов;
Страницы: 1, 2, 3
|
