Механизм безналичных расчетов, используемых коммерческими банками
При
несоответствии платежного поручения требованиям, банк может уточнить содержание
поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по
получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или
установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии
- в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его
плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии
с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.
Поручение
плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если
иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются
банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета.
Банк,
принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую
денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица,
указанного в поручении, в срок. Банк вправе привлекать другие банки для
выполнения операций по перечислению денежных средств на счет, указанный в
поручении клиента. Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его
требованию об исполнении поручения. Порядок оформления и требования к
содержанию извещения об исполнении поручения предусматриваются законом,
установленными в соответствии с ним банковскими правилами или соглашением
сторон.
В
случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет
ответственность [18, с.84].
Схема расчетов
платежными поручениями (см. Приложение 1).
2.1.2 Расчеты по
инкассо
Расчеты платежными
поручениями достаточно понятны: организация-покупатель поручает банку
перечислить деньги своим контрагентам. Расчеты по инкассо выглядят совершенно
иначе: поставщик, выполнив свои обязательства, например, отгрузив товар,
поручает банку получить деньги от организации-покупателя и передать ей
товаросопроводительные документы. То есть банк становится посредником между
ними, что позволяет снизить риск невыполнения партнерами своих обязательств.
Поэтому расчеты по инкассо используют в тех случаях, когда контрагенты не
совсем уверены друг в друге. Например, покупатели выбирают расчеты по инкассо,
если сомневаются, что продавец доставит товар в нужное время, если заключается
сделка на большую сумму или с малознакомым продавцом. То есть в тех случаях,
когда предоплата для покупателя – слишком большой риск.
Продавцы,
напротив, соглашаются на инкассо лишь в том случае, если у них нет больших
сомнений на счет покупателей. Если же такие сомнения есть, они предпочитают
предоплату.
Но
бывает, что покупатель настаивает на инкассо. В таком случае продавцу
необходимо выяснить, насколько тот платежеспособен. А главное, не стоит
передавать товары покупатель или банку без согласия этого банка.
Расчеты
по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк
(банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов
осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления
расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий
банк).
Расчеты
в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата
которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без
его распоряжения (в безакцептном порядке) и инкассовых поручений, оплата
которых производится в бесспорном порядке. Указанные расчетные документы
предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк,
обслуживающий получателя средств (взыскателя).
Банк,
принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство
доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки
возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского
счета с клиентом.
Платежное
требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование
кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через
банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары,
выполненные работы, оказанные услуги, а также иных случаях, предусмотренных в
основном договоре. Расчеты посредством платежных требований могут
осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта.
При
расчетах с акцептом плательщика кредитор (поставщик) выписывает платежное
требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и
сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном
случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна
быть проведена с его согласия (акцепта). Срок для акцепта платежных требований
определяется сторонами по основному договору, но при этом должен быть не менее
пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор
(поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных
для его акцепта.
Банк
кредитора пересылает платежное требование в банк плательщика (исполняющий
банк). На всех экземплярах, принятых им платежных требований ответственный
исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении
которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в
расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования
используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же
день, если документы поступили в банк плательщика по истечению операционного
времени. Остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим
банком в картотеку №1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».
Плательщик
вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по
основаниям, предусмотренным в основном договоре с обязательной ссылкой на
пункт, номер, дату договора с указанием мотивов отказа. Отказ плательщика от
оплаты платежного требования оформляется заявлением на специальном бланке,
составляемом в трех экземплярах. Ответственный исполнитель банка, на которого
возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет
правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта,
наличие основания от отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором
это основание предусмотрено и заверяет все экземпляры представленного заявления
своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.
При
полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и в тот
же день подлежит возврату банку-эмитенту вместе с экземпляром заявления об
отказе от акцепта для возврата поставщику.
При
частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки №1 и
оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.
Ответственность
за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки
не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие
между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в
предусмотренном законом порядке.
При
неполучении банком в установленный срок отказа плательщика от акцепта
платежного требования оно считается акцептованным и на следующий рабочий день
после истечения срока акцепта изымается из картотеки №1 и оплачивается со счета
плательщика. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете платежное
требование помещается в картотеку №2 и оплачивается в порядке установленной
очередности платежей.
Платежные
требования могут использоваться также и для безакцептного списания средств со
счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях,
предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем
платежа) и плательщиком.
Инкассовая
форма расчетов предусматривает бесспорное списание средств со счетов. В этом
случае применяется такой расчетный документ, как инкассовое поручение. Оно
используется в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств
установлен законодательством (в том числе для взыскания денежных средств
органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по
исполнительным документам судебных и арбитражных органов. В первом случае в
инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер,
дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. Во
втором случае в нем должна быть ссылка на дату и номер исполнительного
документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее
принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает
инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо
его дубликата. При этом банк не берет к исполнению инкассовое поручение, если к
нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности. Например,
срок давности по исполнительным документам судов – один год, по приказам
арбитража – три месяца.
Исполнительные
документы о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещение
вреда, причиненного здоровью сохраняют силу на все время, на которое присуждены
платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных
соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки представления
исполнительных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в
отдельности.
При
отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника банк помещает
инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку №2 и
исполняет по мере поступления денежных средств на счет в установленной законом
очередности.
Ответственность за
правомерность выставления платежных требований на безакцептное списание и
инкассовых поручений на бесспорное взыскание несет получатель средств
(взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против
списания денежных средств с их счетов в бесспорном и безакцептном порядке [18,
с.90].
2.1.3 Расчеты
аккредитивами
Аккредитив представляет
собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по
поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств по
предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива, или
предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такие
платежи. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним
поставщиком. Срок его действия банковскими правилами не регламентируется, а
устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. Приданной форме
расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других
форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику
либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
Банками
могут открываться следующие виды аккредитивов:
1)
Покрытые
(депонированные) и непокрытые (гарантированные);
2)
Отзывные
и безотзывные.
Покрытый
аккредитив – это аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует
средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика
(банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их
в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы
к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть осуществлено и
за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной
банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет
собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по
конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.
Непокрытый
аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В
этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него
гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет,
как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии
установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений.
При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет
исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика –
получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.
Каждый
аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При
отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность
отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован
банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного
согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы,
выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним
уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывной
аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в
пользу которого он открыт.
Использование
аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между
плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия
расчетов по аккредитиву, срок действия, вид и способ исполнения, наименование
банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых проводится
оплата и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк
аккредитив на стандартизированном бланке, где, кроме обязательных реквизитов,
должен указать:
1)
номер
счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;
2)
срок
действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);
3)
вид
аккредитива (отзывной, безотзывной);
4)
полное
и точное наименование документов, против которых проводятся выплаты по
аккредитиву;
5)
наименование
товаров, работ, услуг, для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату
основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя и место назначения.
6)
условия
оплаты аккредитива (с акцептом уполномоченного покупателя или без его акцепта);
7)
реквизиты
банка-эмитента и исполняющего банка.
При
отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии
аккредитива.
Сумма
аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему
межбанковских расчетов и исполняющий банк, где депонируется на отдельном счете
«Аккредитивы к оплате».
Для
получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров
представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие
предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны
быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк
обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива,
правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати
получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не
проводятся.
При
выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика,
зачисляется на его счет. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не
допускаются [18, с.98].
Закрытие
аккредитива в исполняющем банке осуществляется:
1)
по
истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
2)
по
заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до
истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена
условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка). В этом случае
банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;
3)
по
распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой
отзыв возможен по условиям аккредитива. Неиспользованная или отозванная сумма
покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением
банку-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.
Схема расчетов по
аккредитиву (см. Приложение 2).
2.1.4 Чековая форма
расчетов
Чек – ценная бумага,
содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку провести платеж
указанной в нем суммы чекодателю. Чекодателем является лицо (юридическое или
физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе
распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель – лицо (юридическое или
физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором
находятся денежные средства чекодателя [9, с.527].
В
соответствии с Гражданским кодексом РФ чек должен содержать следующие
обязательные реквизиты:
1)
наименование
«чек», включенное в текст документа;
2)
поручение
плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
3)
наименование
плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
4)
указание
валюты платежа;
5)
указание
даты и места составления чека;
6)
подпись
лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие
в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. Наличие в
чеке дополнительных условий не влияют на его действительность.
Чек
оплачивается банком за счет средств чекодателя: либо находящихся на счете, либо
депонированных на отдельном счете. В отечественной банковской практике
преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств.
Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и
платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и
зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке «Расчетные чеки». Депонирование
средств может осуществляться также за счет ссуды банка.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
|