Безналичные расчеты в РФ 
Безналичные расчеты в РФ
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
"Российский государственный торгово-экономический университет"
Челябинский институт (филиал)
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Дисциплина: Финансы и кредит
Тема: Безналичные расчеты в РФ
Выполнила: Левошина В.О., ЭВ-06-13
студентка 1 курса, заочная на
базе высшего образования,
специальность
"Экономика и управление на
предприятии (торговля)"
Рецензент: Кострюкова Л. А.,
преподаватель кафедры "Финансы
и банковское дело"
Челябинск, 2006
Содержание
Введение
1. Роль
безналичных расчетов в коммерческой деятельности
2. Принципы
организации безналичных расчетов
3. Формы
безналичных расчетов
Заключение
Литература
Безналичные расчеты являются преобладающей формой денежных
расчетов в экономике. В настоящее время структура денежного оборота Российской
Федерации весьма нерациональна и характеризуется высокой долей наличных денег. В
то же время в экономически развитых странах доля наличных платежей значительно
ниже (не более 3-8% совокупного денежного оборота). Поэтому создание стройной
системы платежей, развитие системы безналичных расчетов имеют огромное значение
для России. Это является одной из ключевых проблем проводимых в стране
экономических преобразований.
В настоящее время в Российской Федерации в сфере
безналичного оборота сосредоточено около 65% всей денежной массы, в то время
как в развитых зарубежных странах этот показатель достигает 90%. Безналичный
оборот обслуживает движение товаров и услуг, капиталов и кредитов между всеми
участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени его организации
зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и
своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней и соответственно
экономическая и политическая стабильность государства.
Целью работы является изучение организации
безналичных расчетов в Российской Федерации.
Объектом исследования является организация финансово-кредитной
политики государства, на основании изучения организации безналичных расчетов в
Российской Федерации.
Задачи исследования:
Изучить современную научно-методическую литературу по
вопросам организации безналичных расчетов в Российской Федерации;
Ознакомится с принципами безналичных расчетов в РФ;
Провести анализ форм безналичных расчетов в РФ и сделать
заключение о достоинствах и недостатках существующих форм безналичного
денежного оборота.
В основу современной системы безналичных расчетов положены
принципы их организации, соответствующие рыночному характеру отношений между
двумя сторонами (плательщиком и получателем средств) и закреплены в гражданском
законодательстве и нормативных актах Банка России. Главным организатором
безналичных расчетов в Российской Федерации, методическим центром по разработке
правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Банк
России. А непосредственно осуществляют межхозяйственные расчетные операции по
поручению клиентов коммерческие банки.
Безналичным оборотом называется движение денежных
средств и передача долговых обязательств между субъектами экономических
отношений без участия наличных денег.
Безналичный оборот осуществляется посредством безналичных
расчетов, которые представляют собой процесс движения безналичных денег и
платежных документов между двумя сторонами: плательщиком и получателем (взыскателем)
средств. Движение каждой отдельной суммы носит название безналичного платежа.
Безналичные расчеты могут проводиться без участия
посредников, например, взаимозачеты между предприятиями, расчеты с применением
коммерческих векселей, и по счетам, открытым на балансе посредника.
В качестве плательщиков и получателей (взыскателей) выступают
физические и юридические лица, государство в лице органов власти и управления,
международные кредитные и финансовые институты. Посредничество осуществляют
кредитные организации: центральный банк, коммерческие банки, расчетные центры,
клиринговые палаты.
Безналичные расчеты могут проводиться путем:
1) осуществления записей по счетам бухгалтерского учета на
основании первичных документов на бумажных носителях;
2) передачи специальных платежных инструментов - чеков и
векселей;
3) проведения зачета взаимных требований;
4) передачи электронных сигналов.
Поскольку движение денег в безналичных расчетах обособлено
от встречного движения товаров в пространстве и во времени (что приводит к
возникновению дебиторской и кредиторской задолженности), а значительная часть
платежей (перечисление налогов, взносов, получение и предоставление кредитов,
покупка и продажа иностранной валюты, ценных бумаг, выплата дивидендов и процентов)
не сопровождается встречным движением товаров, весь безналичный оборот является
платежным, т.е. деньги в нем выполняют функцию средства платежа.
В основу современной системы безналичных расчетов положены
принципы их организации, соответствующие рыночному характеру отношений между
участниками воспроизводственного процесса. Они закреплены в гражданском
законодательстве и нормативных актах Банка России.
В экономической литературе выделяют следующие основные принципы
организации безналичных расчетов.
1. Принцип единого порядка проведения расчетов на
территории страны.
Так, на всем экономическом пространстве Российской Федерации
используется одна денежная единица - рубль, единые формы расчетов и стандартные
виды платежных документов, заполненные на государственном (русском) языке. Установление
региональных, отраслевых или каких-либо иных особенностей не допускается.
2. Принцип соответствия действующему законодательству.
Речь идет в первую очередь о Конституции Российской
Федерации, Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральных законах:
"О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и " О
банках и банковской деятельности", в соответствии с которыми Банк России
приказом от 3 октября 2002 г. № 2-П утвердил Положение безналичных расчетах в
Российской Федерации. Оно регулирует расчеты между юридическими лицами в валюте
Российской Федерации, определяет форматы, порядок составления и заполнения
расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных
операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов),
в том числе открытых в Банке России, и по счетам межфилиальных расчетов.
3. Принцип зеркального отражения сумм платежей по счетам
бухгалтерского учета плательщиков, получателей и кредитных организаций - посредников.
Величина кредиторской задолженности заемщика по выданному
векселю должна соответствовать величине дебиторской задолженности
векселедержателя. Сумма, списанная со счета плательщика, должна быть равна
сумме, проведенной по счетам кредитных организаций - посредников и зачисленной
на счет получателя. Нарушение данного принципа ведет к злоупотреблениям,
например, если деньги были списаны со счета плательщика, но не зачислены непосредственно
на счет получателя, а использовались посредником в течение какого-либо периода
на собственные цели.
4. Принцип соблюдения сроков платежей и сроков погашения
долговых обязательств.
Сроки обязательных платежей в бюджеты разных уровней и его
внебюджетные фонды устанавливаются действующим законодательством, сроки
расчетов по товарным и нетоварным операциям определяются на основании договоров
между поставщиком и покупателем, сроки погашения векселей согласуются между
кредитором и заемщиком и указываются на бланке векселя. Различают платежи:
1) досрочные, предварительные или авансовые;
2) срочные или текущие;
3) последующие (отсроченные);
4) просроченные.
При нарушении сроков платежей виновная сторона уплачивает
пострадавшей стороне штрафы и пени, установленные законом или предусмотренные
договором. При этом не только плательщики, но и посредники несут
ответственность за несвоевременное проведение расчетов. Статьей 80 Федерального
закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", установлено,
что общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней
в пределах субъекта Российской Федерации, пяти операционных дней - в пределах
Российской Федерации. Статьей 31 Федерального закона "О банках и
банковской деятельности" установлено, что кредитная организация, Банк
России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не
позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного
документа (если иное не установлено федеральным законом или договором), а в
случае задержки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке
рефинансирования Банка России.
Поскольку профессиональными посредниками в сфере
безналичного оборота выступают кредитные учреждения, которые в Российской
Федерации представлены в первую очередь банками, в действующих нормативных
документах (в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации) особо
выделены принципы организации банковских безналичных расчетов.
1. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные
организации (филиалы) и (или) Банк России по счетам, открытым на основании
договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета),
если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой
расчетов.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через
кредитные организации (филиалы) могут проводиться с использованием:
1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке
России;
2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных
организациях;
3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских
кредитных организациях, совершающих расчетные операции;
4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной
кредитной организации.
Порядок открытия и ведения банковских счетов регулируется
Гражданским Кодексом (ГК) РФ (часть вторая, глава 45), инструкциями Банка
России и внутренним регламентом коммерческих банков.
2. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков
самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими
контрагентами.
3. Денежные средства списываются со счета по распоряжению
его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных
законодательством и (или) договором между банком и клиентом. Без согласия
владельца взыскиваются недоимки по налогам и иные обязательные платежи в бюджет
и внебюджетные фонды, суммы по решению суда, арбитража, по исполнительным
документам. В договоре может быть предусмотрено автоматическое списание средств
со счета плательщика за электроэнергию, газ, воду, хозяйственные услуги.
4. Денежные средства списываются со счета на основании
расчетных документов, составленных и оформленных в соответствии с требованиями
Банка России.
5. Денежные средства списываются со счета плательщика в
пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в
договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их
клиентами. При недостатке денежных средств может быть предоставлен банковский
кредит (в соответствии со ст.819 ГК РФ, Положением о порядке предоставления (размещения)
кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31
августа 1998 г. № 54-П, договором банковского счета или кредитным договором и
внутренним регламентом банка).
6. При недостаточности денежных средств на счете для
удовлетворения всех предъявленных к владельцу счета требований и отсутствии
права на пользование кредитом средства списываются со счета по мере их
поступления в очередности, установленной законодательством.
В статье 855 ГК РФ определена следующая приоритетность
интересов получателей: во-первых, интересы граждан, во-вторых, государства,
в-третьих, всех остальных участников расчетов. В соответствии с этим:
в первую очередь осуществляется списание по
исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного
жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь списываются средства по
исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных
средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам,
работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате
вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь проводится списание по платежным документам,
предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по
оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по
отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
в четвертую очередь списываются средства по платежным
документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления
в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь проводится списание по исполнительным
документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь осуществляется списание по другим
платежным документам в порядке календарной очередности.
Средства со счета по требованиям, относящимся к одной
очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов.
7. Ограничение прав владельца счета на распоряжение
находящимися на нем денежными средствами не допускается. Исключение составляют
случаи, предусмотренные законодательством, например, по решению суда, а также
при осуществлении процедуры банкротства, реорганизации или ликвидации
организации.
8. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные
претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших
по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия
последних.
Соблюдение указанных принципов позволяет проводить расчеты с
максимальной эффективностью.
Под формой безналичных расчетов подразумевается совокупность
экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между
плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти отношения должны
быть зафиксированы документально. Каждая форма безналичных расчетов включает в
себя следующие элементы:
1) способ передачи информации;
2) вид расчетного документа;
3) порядок документооборота.
Формы безналичных расчетов классифицируются по следующим
критериям.
1. В зависимости от наличия или отсутствия посредников между
плательщиком и получателем средств.
1.1 Расчеты без участия посредников (безналичные расчеты) могут
проводиться следующими способами.
1.1.1 Расчеты с помощью зачета взаимных требований по счетам
бухгалтерского учета, открытым на балансах плательщика и получателя, например
при встречных поставках товаров по бартерным операциям. В этом случае в банк
представляется платежное поручение только на незачтенную сумму.
1.1.2 Расчеты с помощью простых и переводных векселей.
1.2 Расчеты с помощью третьего юридического лица - посредника.
В качестве посредников в расчетах обычно выступают банки и иные кредитные
организации (расчетные центры, клиринговые палаты). В соответствии со ст.5
Федерального закона "О банках и банковской деятельности" открытие и
ведение банковских счетов физических и юридических лиц, расчеты по поручению
физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, относятся к
важнейшим банковским операциям.
Поскольку между плательщиком и получателем средств может
находиться не один, а несколько банков-посредников, необходимо ввести такое
понятие, как маршрут платежа, т.е. направление платежа от плательщика до
получателя в указанной последовательности их расчетных (текущих) счетов,
корреспондентских счетов кредитных организаций, филиалов, счетов межфилиальных
расчетов. Обычно различают следующие этапы маршрута платежа:
1) плательщик - банк плательщика;
2) банк плательщика - банк получателя;
3) банк получателя - получатель.
В соответствии с этим более подробно рассмотрим классификацию
банковских безналичных расчетов.
2. В зависимости от уровня прохождения платежа. По этому
критерию различают следующие формы расчетов.
2.1 Межхозяйственные расчеты - на 1-м и 3-м этапах маршрута
платежа.
2.2 Межбанковские расчеты - на 2-м этапе маршрута платежа.
3. В зависимости от того, кто является плательщиком и
получателем средств. По этому критерию выделяют такие формы расчетов.
3.1 Расчеты по поручению клиентов банка, когда в качестве
плательщиков и получателей выступают организации, не являющиеся банками или
иными кредитными организациями. Эти расчеты в свою очередь подразделяются по
экономическому содержанию на товарные и нетоварные платежи.
3.2 Расчеты между банками, с одной стороны, и клиентами
банков - с другой: по выдаче и погашению кредитов, начислению и уплате
процентов, получению комиссионного вознаграждения за банковские услуги.
3.3 Расчеты банков по собственным операциям на рынке межбанковских
кредитов, валютном и фондовом рынках. По оценке экспертов, в этой сфере в
настоящее время вращается свыше 60% всех денежных средств, не доходя до
реального сектора экономики.
4. В зависимости от статуса и степени обособленности
учреждений банка, обслуживающих плательщика и получателя средств. По
этому критерию различают следующие формы расчетов.
4.1 Внутрибанковские расчеты, которые проводятся в пределах
одного учреждения (филиала, отделения) путем списания суммы со счета
плательщика (в пределах имеющихся на нем средств) и ее зачисления на счет
получателя.
Страницы: 1, 2, 3
|
