Банківські операції з кредитування юридичних осіб
-
рентабельність активів
становить 0,08% при рівні 1,29% по банківській системі України;
Таким чином, зміна кредитної політики АППБ „Аваль” на переважне
кредитування фізичних осіб та передача активів у міжбанківське кредитування
показує свою неефективність для індивідуальних умов менеджменту АППБ „Аваль”.
ВИСНОВКИ
Результати проведених досліджень показали, що загальний обсяг активів
(активних операцій) банківської системи України зріс з кінця 2001 року з рівня
51,7 млрд. грн. до рівня в 200,6 млрд. грн. у 3 кварталі 2005 року, тобто
практично в 3,9 рази. Враховуючи, що на протязі 2001 – 2005 років девальвація
курсу гривні відносно долара США відсутня, а курс навіть зріс з рівня 5,44
грн./дол. США до 5,05 грн./дол. США, можна констатувати, що зростання обсягів
активів має реальний (а не інфляційний) характер, який відповідає росту
економічного потенціалу України.
Збалансоване зростання активів та покращення їх структури і якості є
необхідною умовою стабільного функціонування і розвитку банків. За 10 місяців
2005 року чисті активи (загальні активи за мінусом сформованих резервів за
активними операціями) збільшилися на 42,9 % і становлять 192,0 млрд. грн.
Збільшення загальних активів відбулось:
за рахунок збільшення кредитів, наданих банками – на 48541,2 млн. грн.
або на 49,9 % (з них: кредитів, що надані суб'єктам господарської діяльності –
на 28153,7 млн. грн. або на 38,6 %, кредитів фізичним особам – на 13547,6 млн. грн.
або на 92,8 %);
вкладень в цінні папери – на 3356,6 млн. грн. або на 41,1 %;
дебіторської заборгованості – на 863,9 млн. грн. або на 69,8 %;
основних засобів та нематеріальних активів – на 1474,6 млн. грн. або на
16,4 %;
нарахованих доходів до отримання – на 671,3 млн. грн. або на 47,2 %.
Банки мають таку структуру загальних активів. Високоліквідні активи
складають – 13,9 % від суми загальних активів, кредитні операції – 72,7 %,
вкладення в цінні папери – 5,7 %, дебіторська заборгованість – 1,0 %, основні
засоби та нематеріальні активи – 5,2 %, нараховані доходи до отримання – 1,0 %,
інші активи – 0,5 % від суми загальних активів.
Надані банками кредити мають таку структуру:
Кредити, що надані суб'єктам господарювання, складають 69,3 % від
загального обсягу кредитного портфеля;
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках та в НБУ, і
кредити, що надані іншим банкам – 11,3 %;
Кредити, надані фізичним особам – 19,3 %;
кредити, надані органам державного управління – 0,1 %.
Продовжували зростати довгострокові кредити та кредити в інвестиційну
діяльність. З початку року довгострокові кредити збільшилися на 68,2 % і на
звітну дату становили 76570,0 млн. грн. або 52,5 % від наданих кредитів.
Кредити в інвестиційну діяльність збільшилися на 93,8 % і складають 11743,1
млн. грн. (11,6 % від кредитів, наданих суб'єктам господарської діяльності).
На фоні середніх показників для банківської системи України
індивідуальний аналіз операцій кредитування юридичних осіб в АППБ „Аваль” у
2005 році виявив інші тенденції:
-
за рівнем обсягу валюти
балансу 17,285 млрд. грн. за результатами 3 кварталу 2005 року АППБ „Аваль”
займає 2 місце у рейтингу комерційних банків України ( 1 місце – АКБ
„Приватбанк” (20,01 млрд. грн.), 3 місце – АКБ „Промінвестбанк”(13,84 млрд. грн.));
-
абсолютний обсяг кредитів
юридичним особам зріс з рівня 6,151 млрд. грн.(4 квартал 2004 року) до рівня
7,693 млрд. грн.(3 квартал 2005 року), тобто на +25,07 %;
-
відносний структурний
рівень кредитів юридичним особам в кредитно-інвестиційному портфелі банку
знизився з 71,41%(4 квартал 2004 року) до 54,67%(3 квартал 2005 року);
-
при загальному рості
обсягу кредитно-інвестиційного портфелю банку у 2005 році з рівня 8,614 млрд. грн.(4
квартал 2004 року) до 14, 071 млрд. грн., тобто на + 63,35%, переважний зріст
мали сектори:
а) міжбанківського кредитування (з 0,202 млрд. грн. до 1,997 млрд. грн.),
тобто в 9,88 разів;
б) інвестування в цінні папери (з 0,33 млрд. грн. до 0,98 млрд. грн.),
тобто в 3 рази;
в) кредитування фізичних осіб ( з 1,93 млрд. грн. до 3,4 млрд. грн.),
тобто в 1,76 разів;
Звертає на себе увагу, що проведена реструктуризація сегментів кредитно-інвестиційного
портфелю привела до подальшого зниження рентабельності активів АППБ „Аваль”.
Як показують результати аналізу рентабельність роботи АППБ „Аваль” на
фоні середніх показників по банківській системі України за 3 квартал 2005 року
має наступний рівень показників:
-
рентабельність статутного
капіталу в АППБ „Аваль” становить 1,33% при рівні 10,02% по банківській системі
України;
-
рентабельність активів
становить 0,08% при рівні 1,29% по банківській системі України;
Таким чином, зміна кредитної політики АППБ „Аваль” на переважне
кредитування фізичних осіб та передача активів у міжбанківське кредитування
показує свою неефективність для індивідуальних умов менеджменту АППБ „Аваль”, а
комерційний банк продовжує враховуватися за нормативами НБУ як дуже
малорентабельний банк, що знижує його загальний рейтинг.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
1. ЗАКОН УКРАЇНИ
«Про банки і банківську діяльність» // від 7 грудня 2000
року N 2121III (Із
змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 2 червня 2005
року N 2631IV )
2. Закон України
“Про Національний банк України” // від 20 травня 1999 року
N 679XIV (Із
змінами і доповненнями, внесеними Законами України станом від 3 лютого 2004 року
N 1416IV)
3. Інструкція про порядок регулювання
діяльності банків в Україні // Постанова
Правління Національного банку України від
28 серпня 2001 року № 368 (Із
змінами і доповненнями, внесеними постановами Правління Національного
банку України станом від 12
серпня 2005 року N 290 )
4. Інструкція з
бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних)
операцій та
формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України // Постанова
Правління Національного банку України від 15 вересня 2004 року N 435
5. План рахунків бухгалтерського обліку банків України // Постанова Правління
Національного банку України від 17.06.2004 № 280 (Із змінами і доповненнями,
внесеними постановами Правління Національного банку України станом від 16
червня 2005 року N 222)
6. Положення про порядок формування та використання резерву для
відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків // Постанова Правління
Національного банку України від 6 липня 2000 року N 279 (Із змінами і
доповненнями, внесеними постановами Правління Національного
банку України від 10
червня 2005 року N 210)
7. Правила
організації статистичної звітності, що подається до Національного
банку України //
Постанова Правління Національного банку України від 19 березня 2003 року N 124 (Із
змінами і доповненнями, внесеними
постановами
Правління Національного банку України станом від 16 червня 2005 року N 223)
8. Про заходи
щодо підвищення рентабельності діяльності банків // НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ, КОМІСІЯ
З ПИТАНЬ НАГЛЯДУ ТА
РЕГУЛЮВАННЯ
ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ РІШЕННЯ від 26 листопада 2003 року N 277
9. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович та ін.; За
ред. А.М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2003.— 599 с.
10. Банківські операції. Під ред. А.М.Мороз, М.І.Савлук, М.Ф. Пудовкіна
та інші — Київ: КНЕУ, 2000.
11. Банковское дело: Учебник. — 2е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина.
— М.: Финансы и статистика, 2000.— 672 с.
12. Банківський нагляд:Навчальний посібник / Міщенко В.І.;Яценюк А.П.;
Коваленко В.В.;Коренєва О.Г. К.: Знання, 2004. 406 с.(Вища освіта ХХI століття)
13. Банківський нагляд:Навчальний посібник / Мінво освіти і науки
України;
Унт економіки та права "Крок";Грушко В.І.;Лаптєв С.М.; Любунь
О.С.; Раєвський К.Є. К.: ЦНЛ, 2004. 264 с.
14. Коцовська Р., Ричаківська В та інш. Операції комерційних банків –
Львів: ЛБІ НБУ, 2001
15. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції,
методи та моделі: Монографія. — КНЕУ, 2002.— 316 с.
16. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. — 2е вид.,
доп. і перероб. — К.: КНЕУ. 2004. — 468 с.
17. Роуз П.С. Банковский менеджмент . Пер. с англ. со 2го изд.— М.: «Дело
ЛТД»,1995.— 768 с.
18. Синки, Дж. мл. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с
англ. 4го переработанного изд. / под ред. Р.Я.Левиты, Б.С.Пинкерса. — М.: 1994,
Catallaxy.— 820 c.
19. Фінансово-банківська статистика. Практикум :Навч.посібник // під ред.
Ткача Є.І. – К.: Либідь, 2002. – 324 с.
20. HTTP://WWW.AVAL.COM.UA
– Офіційний вебсайт АППБ „Аваль”
21. HTTP://WWW.AUB.COM.UA
– Офіційний вебсайт Асоціації українських банків
22. HTTP://WWW.BANK.GOV.UA
– Офіційний вебсайт Національного банку України
ДОДАТКИ
Додаток А
Таблиця А.1
Балансові рахунки синтетичного обліку кредитних операцій банку [5]
Клас 2. Операції з клієнтами
|
|
20
|
Кредити, що надані суб'єктам
господарювання
|
|
201
|
Кредити, що надані за операціями
репо суб'єктам господарювання
|
|
2010
|
А
|
Кредити, що надані за операціями
репо суб'єктам господарювання
|
|
2018
|
А
|
Нараховані доходи за кредитами, що
надані за операціями репо суб'єктам господарювання
|
|
202
|
Кредити, що надані за врахованими
векселями суб'єктам господарювання
|
|
2020
|
А
|
Кредити, що надані за врахованими
векселями суб'єктам господарювання
|
|
2026
|
КА
|
Неамортизований дисконт за врахованими
векселями суб'єктів господарювання
|
|
2027
|
А
|
Прострочена заборгованість за
кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання
|
|
2028
|
А
|
Нараховані доходи за кредитами, що
надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання
|
|
2029
|
А
|
Прострочені нараховані доходи за
кредитами, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання
|
|
203
|
Вимоги, що придбані за операціями
факторингу із суб'єктами господарювання
|
|
2030
|
А
|
Вимоги, що придбані за операціями
факторингу із суб'єктами господарювання
|
|
2036
|
КА
|
Неамортизований дисконт за
вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
|
|
2037
|
А
|
Прострочена заборгованість за
вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
|
|
2038
|
А
|
Нараховані доходи за вимогами, що
придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
|
|
2039
|
А
|
Прострочені нараховані доходи за
вимогами, що придбані за операціями факторингу із суб'єктами господарювання
|
|
206
|
Кредити в поточну діяльність, що
надані суб'єктам господарювання
|
|
2062
|
А
|
Короткострокові кредити в поточну
діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2063
|
А
|
Довгострокові кредити в поточну
діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2066
|
КА
|
Неамортизований дисконт за
кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2067
|
А
|
Прострочена заборгованість за
кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2068
|
А
|
Нараховані доходи за кредитами в
поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2069
|
А
|
Прострочені нараховані доходи за
кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
207
|
Кредити в інвестиційну діяльність,
що надані суб'єктам господарювання
|
|
2072
|
А
|
Короткострокові кредити в
інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2073
|
А
|
Довгострокові кредити в
інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2074
|
А
|
Довгострокові кредити, що надані
суб'єктам господарювання за участю кредитів Національного банку України
|
|
2075
|
А
|
Фінансовий лізинг (оренда), що
наданий суб'єктам господарювання
|
|
2076
|
КА
|
Неамортизований дисконт за
кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2077
|
А
|
Прострочена заборгованість за
кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2078
|
А
|
Нараховані доходи за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2079
|
А
|
Прострочені нараховані доходи за
кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
209
|
Сумнівна заборгованість за
кредитами, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2092
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
врахованими векселями суб'єктів господарювання
|
|
2093
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
операціями факторингу суб'єктів господарювання
|
|
2096
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
кредитами в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2097
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
кредитами в інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
|
2099
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
виплаченими гарантіями, виданими суб'єктам господарювання
|
|
21
|
Кредити, що надані органам
державної влади
|
|
210
|
Кредити, що надані органам
державної влади
|
|
2100
|
А
|
Короткострокові кредити, що надані
органам державної влади
|
|
2105
|
А
|
Довгострокові кредити, що надані
органам державної влади
|
|
2106
|
КА
|
Неамортизований дисконт за
кредитами, що надані органам державної влади
|
|
2107
|
А
|
Прострочена заборгованість за
кредитами, що надані органам державної влади
|
|
2108
|
А
|
Нараховані доходи за кредитами, що
надані органам державної влади
|
|
2109
|
А
|
Прострочені нараховані доходи за
кредитами, що надані органам державної влади
|
|
211
|
Кредити, що надані органам
місцевого самоврядування
|
|
2110
|
А
|
Короткострокові кредити, що надані
органам місцевого самоврядування
|
|
2115
|
А
|
Довгострокові кредити, що надані
органам місцевого самоврядування
|
|
2116
|
КА
|
Неамортизований дисконт за
кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
|
|
2117
|
А
|
Прострочена заборгованість за
кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
|
|
2118
|
А
|
Нараховані доходи за кредитами, що
надані органам місцевого самоврядування
|
|
2119
|
А
|
Прострочені нараховані доходи за
кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
|
|
219
|
Сумнівна заборгованість за
кредитами, що надані органам державної влади
|
|
2190
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
кредитами, що надані органам державної влади
|
|
2191
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
кредитами, що надані органам місцевого самоврядування
|
|
2198
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
виплаченими гарантіями, виданими органам державної влади
|
|
2199
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
виплаченими гарантіями, виданими органам місцевого самоврядування
|
|
22
|
Кредити, що надані фізичним особам
|
|
220
|
Кредити на поточні потреби, що
надані фізичним особам
|
|
2202
|
А
|
Короткострокові кредити на поточні
потреби, що надані фізичним особам
|
|
2203
|
А
|
Довгострокові кредити на поточні
потреби, що надані фізичним особам
|
|
2206
|
КА
|
Неамортизований дисконт за
кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
|
|
2207
|
А
|
Прострочена заборгованість за
кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
|
|
2208
|
А
|
Нараховані доходи за кредитами на
поточні потреби, що надані фізичним особам
|
|
2209
|
А
|
Прострочені нараховані доходи за
кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
|
|
221
|
Кредити в інвестиційну діяльність,
що надані фізичним особам
|
|
2212
|
А
|
Короткострокові кредити в
інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
|
|
2213
|
А
|
Довгострокові кредити в
інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
|
|
2215
|
А
|
Фінансовий лізинг (оренда), що
наданий фізичним особам
|
|
2216
|
КА
|
Неамортизований дисконт за
кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
|
|
2217
|
А
|
Прострочена заборгованість за
кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
|
|
2218
|
А
|
Нараховані доходи за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
|
|
2219
|
А
|
Прострочені нараховані доходи за
кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
|
|
222
|
Кредити, що надані за врахованими
векселями фізичним особам
|
|
2220
|
А
|
Кредити, що надані за врахованими
векселями фізичним особам
|
|
2226
|
КА
|
Неамортизований дисконт за
врахованими векселями фізичних осіб
|
|
2227
|
А
|
Прострочена заборгованість за
кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам
|
|
2228
|
А
|
Нараховані доходи за кредитами, що
надані за врахованими векселями фізичним особам
|
|
2229
|
А
|
Прострочені нараховані доходи за
кредитами, що надані за врахованими векселями фізичним особам
|
|
229
|
Сумнівна заборгованість за
кредитами, що надані фізичним особам
|
|
2290
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
кредитами на поточні потреби, що надані фізичним особам
|
|
2291
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
|
|
2292
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
кредитами, що надані фізичним особам за врахованими векселями
|
|
2299
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
виплаченими гарантіями, виданими фізичним особам
|
|
24
|
Сумнівна заборгованість за
нарахованими доходами та резерви під заборгованість за наданими кредитами і
нарахованими доходами
|
|
240
|
Резерви під заборгованість за
кредитами, що надані клієнтам
|
|
2400
|
КА
|
Резерви під нестандартну
заборгованість за кредитами, що надані клієнтам
|
|
2401
|
КА
|
Резерви під стандартну
заборгованість за кредитами, що надані клієнтам
|
|
248
|
Сумнівна заборгованість за
нарахованими доходами за операціями з клієнтами
|
|
2480
|
А
|
Сумнівна заборгованість за
нарахованими доходами за операціями з клієнтами
|
|
249
|
Резерви під заборгованість за
нарахованими доходами за операціями з клієнтами
|
|
2490
|
КА
|
Резерви під заборгованість за
нарахованими доходами за операціями з клієнтами
|
|
602
|
Процентні доходи за кредитами, що
надані суб'єктам господарювання
|
6020
|
П
|
Процентні доходи за кредитами
овердрафт, що надані суб'єктам господарювання
|
6021
|
П
|
Процентні доходи за кредитами, що
надані за операціями репо суб'єктам господарювання
|
6022
|
П
|
Процентні доходи за кредитами, що
надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання
|
6023
|
П
|
Процентні доходи за операціями з
факторингу із суб'єктами господарювання
|
6026
|
П
|
Процентні доходи за кредитами в
поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
6027
|
П
|
Процентні доходи за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані суб'єктам господарювання
|
6028
|
П
|
Процентні доходи за фінансовим
лізингом (орендою), що наданий суб'єктам господарювання
|
603
|
Процентні доходи за кредитами, що
надані органам державної влади
|
6030
|
П
|
Процентні доходи за кредитами, що
надані органам державної влади
|
6031
|
П
|
Процентні доходи за кредитами, що
надані органам місцевого самоврядування
|
604
|
Процентні доходи за кредитами, що
надані фізичним особам
|
6040
|
П
|
Процентні доходи за кредитами
овердрафт, що надані фізичним особам
|
6042
|
П
|
Процентні доходи за кредитами на
поточні потреби, що надані фізичним особам
|
6043
|
П
|
Процентні доходи за кредитами в
інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
|
6044
|
П
|
Процентні доходи за фінансовим
лізингом (орендою), що наданий фізичним особам
|
6045
|
П
|
Процентні доходи за кредитами, що
надані за врахованими векселями фізичним особам
|
Клас 9. Позабалансові рахунки
|
|
90
|
Зобов'язання і вимоги за всіма
видами гарантій
|
|
900
|
Гарантії, поручительства,
акредитиви та акцепти, що надані банкам
|
|
9000
|
А
|
Гарантії, що надані банкам
|
|
9001
|
А
|
Підтверджені акредитиви
|
|
9002
|
А
|
Акцепти, що надані банкам
|
|
9003
|
А
|
Авалі, що надані банкам
|
|
901
|
Гарантії, що отримані від банків
|
|
9010
|
П
|
Прості гарантії, що отримані від
банків
|
|
9015
|
П
|
Контргарантії, що отримані від
банків
|
|
902
|
Гарантії, що надані клієнтам
|
|
9020
|
А
|
Гарантії, що надані клієнтам
|
|
9023
|
А
|
Авалі, що надані клієнтам
|
|
903
|
Гарантії, що отримані від клієнтів
|
|
9030
|
П
|
Прості гарантії, що отримані від
Уряду України
|
|
9031
|
П
|
Прості гарантії, що отримані від
клієнтів, крім Уряду України
|
|
9036
|
П
|
Контргарантії, що отримані від
клієнтів
|
|
909
|
Сумнівні гарантії та поручительства
|
|
9090
|
А
|
Сумнівні гарантії, що надані банкам
|
|
9091
|
А
|
Сумнівні гарантії, що надані
клієнтам
|
|
91
|
Зобов'язання з кредитування, що
надані та отримані
|
|
910
|
Зобов'язання з кредитування, що
надані банкам
|
|
9100
|
А
|
Зобов'язання з кредитування, що
надані банкам
|
|
911
|
Зобов'язання з кредитування, що
отримані від банків
|
|
9110
|
П
|
Зобов'язання з кредитування, що
отримані від банків
|
|
9111
|
П
|
Зобов'язання з кредитування, що
отримані від міжнародних та інших фінансових організацій
|
|
912
|
Зобов'язання з кредитування, що
надані клієнтам
|
|
9122
|
А
|
Непокриті акредитиви
|
|
9129
|
А
|
Інші зобов'язання з кредитування,
що надані клієнтам
|
|
950
|
Отримана застава
|
|
9500
|
А
|
Отримана застава
|
|
9503
|
А
|
Застава за складськими свідоцтвами
|
|
951
|
Надана застава
|
|
9510
|
П
|
Надана застава
|
|
952
|
Іпотека
|
|
9520
|
А
|
Земельні ділянки
|
|
9521
|
А
|
Нерухоме майно житлового
призначення
|
|
9523
|
А
|
Інші об'єкти нерухомого майна
|
|
99
|
Контррахунки та позабалансова
позиція банку
|
|
990
|
Контррахунки для рахунків розділів
90 95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7
|
|