|
 |
|
Меню
|
| |
Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банков 
Определите
роль обязательств Машбанка в формировании пассива баланса, соотношение
собственных и привлеченных средств. Сделайте выводы.
Таблица 3
|
|
Показатель
|
1.01.94
|
1.01.95
|
|
Валюта баланса, тыс.руб.
|
122450
|
291172
|
|
Уставный фонд, тыс.руб.
|
3104
|
424,5
|
|
Другие фонды, тыс.руб.
|
1143
|
9710
|
|
Прибыль, тыс.руб.
|
44578
|
52036,5
|
|
Заемные средства
|
4000
|
50000
|
|
Привлеченные средства
|
69625
|
179001
|
РЕШЕНИЕ:
Расчитываем
прибыль Машбанка и заносим данные в таблицу 3.
122450-(3104+1143+4000+69625)
= 44578 тыс.руб.
291172-(424,5+9710+50000+179001)
= 52036,5 тыс.руб.
По
полученным и представленным цифрам проводим анализ структуры пассива баланса
Машбанка на 1 января 1994 года в сравнении с 1 января 1995 года.
На 1
января 1994 года обязательства Машбанка играли большую роль в формировании
пассива баланса (4000 + 69625 = 73625 тыс.руб.), чем собственные ресурсы банка
(3104 + 1143 + 44578 = 48825 тыс.руб.).
На 1
января 1995 года обязательства Машбанка уже играли основную роль в формировании
пассива баланса (50000 + 179001 = 229001 тыс.руб.), чем собственные источники
средств банка (424,5 + 9710 + 52036,5 = 62171 тыс.руб.).
Соотношение собственных (СС) и привлеченных
средств (ПС) характеризует надежность банка и называется коэффициентом покрытия
(Кп). 1 января 1994 года он составил 48825 / 73625 = 0,66.
1 января 1995 года Кп = 62171 /
229001 = 0,27.
Делаем вывод, что надежность Машбанка
значительно сдала свои позиции к 1995 году, так как величина заемных средств в три
с лишним раза превысила источники собственных средств. Коэффициент покрытия в
1994 году был на приемлемом уровне, тогда как в 1995 году упал до 0,27, что
говорит лишь о неэффективной работе Машбанка.
Задача
3
Определите сумму расходов на оплату процентов
за приобретенные кредитные ресурсы у других банков, их применение за год и
влияние на это изменений ресурсов, приобретенных за плату и средней процентной
ставки. Сделайте выводы.
Таблица
4
|
|
Показатель
|
Значение
|
Отклонение
|
|
план
|
факт
|
|
1.Ресурсы, приобретенные за плату у других
банков, тыс.руб.
|
2100
|
2200
|
+100
|
|
2.Средняя процентная ставка, %
|
13
|
11,5
|
-1,5
|
|
3.Плата за кредитные ресурсы, тыс.руб.
|
273
|
253
|
-20
|
РЕШЕНИЕ:
Расчитываем сумму расходов на оплату
процентов за приобретенные кредитные ресурсы у других банков и заносим значения
в табл.4:
ПК =
ПС * К,
где ПК – плата
за кредитные ресурсы (процент за кредит),
ПС –
процентная ставка,
К –
величина кредита (ссуды или депозита).
ПКплан = 0,13 * 2100 = 273 тыс.руб.
ПКфакт = 0,115 * 2200 = 253 тыс.руб.
Рассчитываем
отклонения фактических показателей от плановых и вписываем их в табл.4.
Фактически
ресурсы за плату у других банков за анализируемый год были приобретены дороже,
чем планировалось. Но средняя процентная ставка оказалась ниже планируемой. Это
сыграло положительную роль в конечном результате: банк заплатил за кредитные
ресурсы другому банку гораздо меньшую сумму, чем ожидалось.
Проанализируем
с помощью метода цепных подстановок как повлияли на плату за кредитные ресурсы
средняя процентная ставка и ресурсы, приобретенные за плату у других банков.
ПК1 = ПСплан * Кплан = 0,13 * 2100 = 273 тыс.руб.
ПК2 = ПСфакт * Кплан = 0,115 * 2100 = 241,5 тыс.руб.
ПК3 = ПСфакт * Кфакт = 0,115 * 2200 = 253 тыс.руб.
Посредством последовательного вычитания
результатов первого расчета из второго, результатов второго расчета из
третьего, определяем влияние каждого фактора на стоимость реализованной
продукции.
Изменение процентной ставки повлияло
следующим образом:
ПК2 – ПК1 = 241,5 – 273 = -31,5
Изменение
ресурсов, приобретенных за плату у других банков повлияло следующим образом:
ПК3 – ПК2 = 253 – 241,5 = +11,5
Общее отклонение ПК3 – ПК1 = 253 –
273 = -20
Величина отклонения должна получиться и в
результате алгебраического сложения отклонений по каждой позиции (- 31,5 + 11,5
= -20).
Сделанные расчеты показывают, что
процентная ставка повлияла на изменение платы за кредитные ресурсы положительно
– уменьшила ее на 31,5 тыс.руб. Тогда как изменение ресурсов, приобретенных у
других банков, повлияло отрицательно – увеличило плату за кредитные ресурсы на
11,5 тыс.руб.
Выявленные отклонения показывают важность
экономического анализа при выполнении кредитных операций: выгоднее оказалось
единовременно заплатить большую сумму за ресурсы, но под меньшую процентную
ставку.
Задача
4
Определите доход банка, его изменение по
составу и структуре.
Таблица
5
|
|
Показатель
|
Значение
|
Изменение
|
|
01.01.95
|
01.01.96
|
|
Тыс.р.
|
%
|
Тыс.р.
|
%
|
Тыс.р.
|
%
|
|
1.Всего доходы
|
794600
|
100
|
1088300
|
100
|
+293700
|
+27
|
|
1.1.Полученные проценты
|
563700
|
70,94
|
837300
|
76,94
|
+273600
|
+33
|
|
1.2.Дивиденды по ценным бумагам
|
90000
|
11,33
|
100000
|
9,19
|
+10000
|
+10
|
|
1.3.Прочие доходы
|
140900
|
17,73
|
151000
|
13,87
|
+10100
|
+7
|
РЕШЕНИЕ:
Производим недостающие расчеты в табл.5 и
анализируем изменение в составе и структуре доходов банка.
На начало 1995 года основную массу доходов
банк получил от начисленных процентов по ссудам – 70,94%. Та же картина
просматривается и на начало 1996 года – 76,94%. На втором месте по доходности
как в 1995, так и в 1996 году стоят прочие доходы (17,73% и 13,87%
соответственно). В эту группировку возможно вошли доходы от валютных операций,
полученных комиссий и штрафов, от участия в совместной хозяйственной
деятельности предприятий и другие. На последнем месте по доходности в обоих
анализируемых годах стоят дивиденды по ценным бумагам.
Если сравнивать структуру доходов на
1.01.96 года со структурой доходов на 1.01.95 года, то можно сделать вывод, что
доля полученных процентов в общем объеме доходов возросла. Тогда как доля
дивидендов по ценным бумагам и прочих доходов наоборот снизилась.
За прошедший год наблюдается общее
повышение доходов банка на 27%. Основной статьей дохода на начало 1996 года по
сравнению с той же датой 1995 года явилась повышение полученных процентов – на
33%. На 10% поднялась доходность по дивидендам и на 7% - прочих доходов.
Итак, делаем вывод, что благодаря правильно
выбранной стратегии по развитию ссудных операций банк за год получил
значительное повышение своих доходов от начисленных процентов по вышеуказанной
статье.
Задача
5
Выполните анализ валовой прибыли банка.
Постройте аналитическую таблицу.
Таблица
6
|
Показатель
|
Значение,
тыс.руб.
|
|
01.01.96
|
01.04.96
|
|
1.Валовая прибыль
|
294600
|
341100
|
|
1.1.Прибыль от операционной деятельности
|
240300
|
256900
|
|
1.2.Прибыль от побочной деятельности
|
38900
|
56400
|
|
1.3.Прочая прибыль
|
15400
|
27800
|
РЕШЕНИЕ:
Анализируя валовую прибыль банка сравним
значения общей суммы валовой прибыли и ее составных частей в базисном и
отчетном периоде.
Таблица
7
Анализ
состояния валовой прибыли банка
|
Прибыль
|
Значение, тыс.руб.
|
Удельный вес, %
|
Отклонение
|
|
базис на
01.01.96
|
отчет на
01.04.96
|
базис
|
отчет
|
сумма, тыс.руб.
|
в % к базис.
периоду
|
|
От операционной деятельности
От побочной деятельности
Прочая прибыль
|
240300
38900
15400
|
256900
56400
27800
|
81,57
13,20
5,23
|
75,32
16,53
8,15
|
+16600
+17500
+12400
|
+6,91
+44,99
+80,52
|
|
Валовая прибыль
|
294600
|
341100
|
100
|
100
|
+46500
|
+15,78
|
Анализируя состав и структуру валовой
прибыли в сравнении, можно сказать, что большую долю в общем объеме занимает
прибыль от операционной деятельности (81,57% и 75,32%), затем прибыль от
побочной деятельности (13,20% и 16,53%) и прочая прибыль (5,23% и 8,15%).
Прибыль от операционной деятельности в первом квартале года составляла большую
часть валовой прибыли, чем во втором квартале – 81,57% и 75,32% соответственно.
Прибыль же от побочной деятельности и прочая прибыль возросли во времени –
13,20% против 16,53% и 5,23% против 8,15% соответственно.
Анализируя отклонения отчетной прибыли от
базисной, делаем следующие выводы. В абсолютных величинах наибольший прирост
был получен от побочной деятельности – 17500 тыс.руб., средний прирост – от
операционной деятельности – 16600 тыс.руб., и меньший прирост – от прочей
прибыли – 12400 тыс.руб. В процентах же к базисному периоду особую роль сыграло
отклонение прочей прибыли + 80,52%, на втором месте по отклонению в % к
базисному периоду стоит прибыль от побочной деятельности + 44,99%, и на третьем
– прибыль от операционной деятельности + 6,91%.
Таким образом, увеличение валовой прибыли
на 15,78% обусловлено высокой долей прибыли от операционной деятельности
(75,32%), а также значительным приростом прибыли от побочной деятельности
(+44,99%) и прочей прибыли (+80,52%).
Задача 6
Определите
доходность отдельных операций. Сделайте выводы.
Таблица 8
|
Статья баланса
|
Сумма средств,
тыс.руб.
|
Полученный
доход, тыс.руб.
|
Доходность
|
|
1.Кредиты, выданные сроком до 1 года
|
680400
|
100400
|
0,15
|
|
2.Кредиты, выданные сроком свыше 1 года
|
240000
|
150000
|
0,63
|
|
3.Средства, вложенные в совместную
деятельность и ценные бумаги
|
39000
|
80000
|
2,05
|
РЕШЕНИЕ:
Расчитываем
доходность операций по следующей формуле:
Доходность = Прибыль от операционной деятельности / Сумма выданных
кредитов (вложенных средств)
и вписываем ее
значения в табл.8.
Доходность
в данном случае показывает величину прибыли, приходящейся на 1 руб. выданных
кредитов или вложенных средств.
Таким
образом, видно, что на 1 руб. кредитов, выданных сроком на 1 год приходится 15
копеек прибыли; на 1 руб. кредитов, выданных сроком свыше 1 года, приходится 63
копейки прибыли; доходность же 1 рубля средств, вложенных в совместную
деятельность и ценные бумаги составляет 2 рубля 5 копеек. Поэтому наиболее
выгодное вложение средств на данном этапе – совместная деятельность и ценные
бумаги.
Использование собственных средств для
кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению
уровня прибыльности операций банка.
Задача 7
Определите
показатели рентабельности активов Уникомбанка и Товнарбанка (цифры условные) и
сделайте выводы.
Таблица 9
|
Показатель
|
Уникомбанк
|
Товнарбанк
|
|
1.Балансовая прибыль, тыс.руб.
|
408100
|
17800
|
|
2.Активы всего, тыс.руб.
|
11042700
|
730276
|
|
3.Ликвидные активы, тыс.руб.
|
879400
|
240950
|
|
4.Средства на резервном счете, тыс.руб.
|
363300
|
5209
|
|
5.Здания и сооружения, тыс.руб.
|
21600
|
308
|
|
6.Прочие активы, тыс.руб.
|
428800
|
32812
|
|
7.Уставный капитал, тыс.руб.
|
474600
|
45030
|
|
8.Резервный фонд, тыс.руб.
|
100000
|
5229
|
РЕШЕНИЕ:
Основным
показателем рентабельности активов является отношение прибыли ко всем активам
предприятия:
Рентабельность активов = Прибыль / Активы.
Уникомбанк -
Рентабельность = 408100 / 11042700 = 0,04.
Товнарбанк –
Рентабельность = 17800 / 730276 = 0,02.
Рентабельность
активов Уникомбанка выше, чем в Товнарбанке на 2 единицы ( 0,04 –0,02).
Следующим
показателем рентабельности активов является отношение прибыли к ликвидным
активам предприятия:
Рентабельность ликвидных активов = Прибыль / Ликвидные Активы.
Уникомбанк - РЛА =
408100 / 879400 = 0,46.
Товнарбанк – РЛА =
17800 / 240950 = 0,07.
Прибыль,
приходящаяся на 1 рубль ликвидных активов Уникомбанка почти в семь раз
превышает тот же показатель Товнарбанка.
Рентабельность
резервных средств также характеризует рентабельность активов банка и
вычисляется по формуле:
РСРС = Прибыль / Средства на резервном счете.
Уникомбанк – РСРС =
408100 / 363300 = 1,12.
Товнарбанк – РСРС =
17800 / 5209 = 3,42.
Таким
образом, на 1 рубль средств резервных счетов приходится 1 руб.12 коп. прибыли в
Уникомбанке. Товнарбанк получает большую прибыль по данному показателю в
сравнении с Уникомбанком – 3 руб.42 коп.
Прочие
активы баланса банка также имеют свою рентабельность:
РПА = Прибыль / Прочие Активы.
Уникомбанк – РПА =
408100 / 428800 = 0,95.
Товнарбанк – РПА =
17800 / 32812 = 0,54.
В
Уникомбанке рентабельность прочих активов несколько выше аналогичного
показателя в Товнарбанке.
Основным
показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу
собственного капитала:
К1 = (Прибыль / (Уставный Фонд + Резервный Фонд)) * 100%
Уникомбанк – К1 =
(408100 / (474600 + 100000)) * 100% = 0,71.
Товнарбанк - К1 =
(17800 / (45030 + 5229)) * 100% = 0,35.
Данный
показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала
банка. Делаем вывод , что Уникомбанк благополучнее по данному показателю
Товнарбанка, так как на 1 руб. собственного капитала Уникомбанк получает 71
копейку прибыли, а Товнарбанк – 35 копеек..
Показатель
доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента
достаточности капитала (К3), что выражается формулой:
Прибыль Прибыль Активы
--------------- = ----------------- х ---------------- ,
Капитал Активы Капитал
т.е. К1 = К2 * К3.
408100 408100
11042700
Уникомбанк - ------------------- = ---------- х -------------------
474600+100000 11042700 474600+100000
0,71 = 0,71
17800 17800 730276
Товнарбанк - ------------------ = --------- х -------------------
45030+5229 730276
45030+5229
0,35 = 0,35
Это
означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости
от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента
достаточности капитала.
Рентабельность
основных средств оценивается в данном примере следующим коэффициентом:
К4 = Прибыль / Стоимость зданий и сооружений.
Уникомбанк – К4 =
408100 / 21600 = 18,89.
Товнарбанк – К5 = 17800
/ 308 = 57,79.
Коэффициент
рентабельности основных средств отражает эффективность использования последних,
измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств.
Получаем следующую ситуацию: в Товнарбанке на единицу стоимости зданий и
сооружений приходится 57 руб. 79 коп. прибыли, что превышает подобный
показатель в Уникомбанке – 18 руб. 89 коп.. Но данная картина сложилась в связи
с чрезвычайно низкой стоимостью зданий и сооружений в Товнарбанке.
Проанализировав
рентабельность активов Уникомбанка и Товнарбанка делаем следующие выводы. В
Уникомбанке большая часть прибыли приходится на работающие активы в сравнении с
аналогичными показателями Товнарбанка, где только рентабельность средств на
резервном счете превысила тот же показатель Уникомбанка.
ЛИТЕРАТУРА
1.Батракова Л.Г.
Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 1999.
2.Экономический
анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое
прогнозирование. / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. – М.: Финансы и
статистика, 1999.
3.Баканов М.И.,
Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2000.
4.Шеремет А.Д.,
Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1999.
5.Ковалев В.В.
Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 1998.
6.Савицкая Г.В.
Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Экоперспектива, 1998.
7.Богатко А.Н.
Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и
статистика, 2000.
8.Кравченко Л.И.
Анализ хозяйственной деятельности предприятий торговли и общественного питания.
– Минск: Вышейшая школа, 1990.
Страницы: 1, 2
|
