Анализ финансовой отчетности банка
Кредитная история
положительная. "Березка" привлекает кредиты для пополнения оборотных
средств постоянно с июля 2000 года. Среднемесячный объем ссудной задолженности
колеблется в пределах 320 тысяч рублей. За период с 14.07.2000 г. по 19.12.2004
г. было привлечено кредитов на сумму 1600 тысяч рублей. Погашено 1600 тысяч
рублей. Основным кредитором являлся КБ "Сибирское ОВК" ОАО.
Таблица 9 Погашение кредитов
Банк - кредитор
|
Сумма договора, тыс. руб.
|
Срок (мес).
|
Количество пролонгаций, перекредитовок
|
Просрочка уплаты процентов
|
Обеспечение по кредиту
|
Характеристика исполнения условий договора
|
КБ "Сибирское ОВК" ОАО
|
450
|
5
|
нет
|
нет
|
Товары в обороте, оборудование, транспортные средства
|
Хорошее
|
КБ "Сибирское ОВК" ОАО
|
100
|
9
|
нет
|
нет
|
Товары в обороте, оборудование, транспортные средства
|
Хорошее
|
КБ "Сибирское ОВК" ОАО
|
250
|
8
|
нет
|
нет
|
Товары в обороте, оборудование, транспортные средства
|
Хорошее
|
КБ "Сибирское ОВК" ОАО
|
300
|
8
|
нет
|
нет
|
Товары в обороте, оборудование, транспортные средства
|
Хорошее
|
КБ "Сибирское ОВК" ОАО
|
500
|
8
|
нет
|
нет
|
Товары в обороте, оборудование, транспортные средства
|
Хорошее
|
Действующих кредитов нет.
В целом, кредитную
историю ХФ "Березка" Прибайкальского РАЙПО можно оценить как хорошую.
Анализ финансового
состояния.
При анализе структуры
баланса сравниваются данные на 01.01.04 и на 01.01.05.
Таблица 10 Анализ
структуры баланса ХФ "Березка".
Наименование группы (строки баланса)
|
Отчетные даты
|
Абсолютный прирост (тыс. руб.)
|
Относительное изменение (%)
|
01.01.04 (тыс. руб.)
|
01.01.05 (тыс. руб.)
|
01.04.05 (тыс. руб.)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Постоянные (внеоборотные) активы
|
3071
|
3099
|
3046
|
28
|
0,91
|
Текущие (оборотные) активы
|
2955
|
3676
|
3075
|
721
|
24,4
|
Сырье и материалы
|
48
|
65
|
62
|
17
|
35,42
|
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Готовая продукция и товары
|
2436
|
2864
|
2109
|
428
|
17,57
|
Краткосрочная дебиторская задолженность
|
121
|
370
|
178
|
249
|
205,79
|
в том числе просроченная
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
54
|
23
|
35
|
-31
|
-57,41
|
Собственные средства
|
1017
|
1009
|
1044
|
-8
|
-0,79
|
Нераспределенная прибыль
|
73
|
55
|
69
|
-18
|
-24,66
|
Заемные средства
|
5009
|
5766
|
5077
|
757
|
15,11
|
Долгосрочные обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
429
|
267
|
202
|
-162
|
-37,76
|
Кредиторская задолженность
|
3546
|
4465
|
4014
|
919
|
25,92
|
в том числе:
- просроченная;
- задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами
|
0
157
|
0
185
|
0
377
|
0
28
|
0
17,83
|
Стоимость имущества (Валюта баланса)
|
6026
|
6775
|
6121
|
749
|
12,43
|
Величина чистого оборотного капитала (собственные оборотные
средства)
|
-2054
|
-2090
|
-2002
|
-36
|
-1,75
|
Стоимость чистых активов
|
1017
|
1009
|
1044
|
-8
|
-0,79
|
По сравнению с предыдущим
отчетным периодом валюта баланса увеличилась на 749 тысяч рублей.
Преимущественную долю в активе баланса составляют текущие активы (54,3 %). На
рост стоимости активов повлияло увеличение дебиторской задолженности со 121 до
370 тысяч рублей. Рост составил почти 206 %. Размер готовой продукции на
01.01.05 составил 2864 тысячи рублей, что больше по сравнению с данными на 01.01.04
на 428 тысяч рублей. Пассив баланса сформирован за счет собственных средств
(14,9%) и за счет обязательств (85,1 %). Заметно уменьшение собственных средств
на 8 тысяч рублей из-за увеличения дебиторской задолженности. Вследствие этого
недополучена выручка и, соответственно, прибыль. Кредиторская задолженность
возросла на 919 тысяч рублей. Рост произошел в связи с приобретением
мини-молокозавода с последующим выкупом.
Таблица11 Анализ отчета о
финансовых результатах.
Наименование показателей (строки
формы №2)
|
Отчетные даты
|
Абсолютный прирост
|
Относительное изменение
|
01.01.04
|
01.01.05
|
Выручка от реализации
|
19545000
|
26825000
|
72800003
|
37,25
|
Среднемесячная выручка от
реализации за отчетный период
|
2171667
|
2235417
|
63750
|
2,94
|
Себестоимость продукции
|
15356000
|
21133000
|
5777000
|
37,62
|
Прочие операционные доходы
|
169000
|
198000
|
29000
|
17,16
|
Прочие операционные расходы
|
304000
|
467000
|
163000
|
53,62
|
Внереализационные
доходы
|
224000
|
334000
|
110000
|
49,11
|
Внереализационные расходы
|
60000
|
77000
|
17000
|
28,33
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
172000
|
154000
|
-18
|
-10,47
|
Чистая прибыль (нераспределенная
прибыль (убыток) отчетного периода)
|
172000
|
154000
|
-18
|
-10,47
|
За 2004 год выручка от
реализации составила 26825000 рублей, что на 37,25 % больше, чем в сравниваемом
периоде. Но из анализа видно, что темпы роста себестоимости несколько выше
темпов роста выручки. Это является негативной стороной. Также операционные
расходы растут более быстрыми темпами по сравнению с операционными доходами. За
счет таких обстоятельств заметно сокращение прибыли на 10,5 %.
Таблица12 Расчет
некоторых коэффициентов
Наименование показателя
|
Нормативное значение
|
Отчетные даты
|
01.01.04
|
01.01.05
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Коэффициент платежеспособности
|
>0,5
|
0,17
|
0,15
|
Коэффициент автономии
|
≥1
|
0,2
|
0,17
|
Показатель вероятности банкротства (Альтмана Z)
|
>2,7
|
5,55
|
5,1
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
>0,1
|
-0,66
|
-0,54
|
Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций
собственными средствами.
|
>1
|
0,33
|
0,33
|
Коэффициент общей ликвидности
|
≥1 и ≤2
|
0,59
|
0,64
|
Коэффициент срочной ликвидности
|
≥0,7
|
0,53
|
0,58
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
≥0,1
|
0,01
|
0,02
|
Коэффициент
платежеспособности ниже нормативного значения, что говорит о неспособности
организации в конечном счете погасить свою задолженность перед банком. Из
определения коэффициента автономии следует, что и он не соответствует
нормативу, кроме того, он подвержен снижению, и это оценивается как
отрицательная тенденция. Организация не может быть финансово независимой. Ей не
хватает собственных средств для осуществления деятельности. Структура баланса
неудовлетворительна, а предприятие неплатежеспособно. Показатель вероятности
банкротства (Альтмана Z)
характеризует финансовое состояние предприятия как низкое с точки зрения вероятности
банкротства. Коэффициент общей и срочной ликвидности ниже рекомендуемых
значений в виду незначительного остатка денежных средств.
Таблица13 Анализ деловой
активности
Наименование показателя
|
Нормативное значение
|
На 01.01.04
|
На 01.01.05
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей
|
>1
|
0,03
|
0.08
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях)
|
|
0,00
|
3,04
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)
|
|
0,01
|
49,67
|
Оборачиваемость запасов (в днях)
|
|
0,00
|
0,88
|
Оборачиваемость готовой продукции (в днях)
|
|
0,01
|
41,28
|
Кредитный инспектор
делает вывод: "соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в пределах
норм".
Таблица14 Анализ оборотов
по расчетному счету и кассе предприятия (тыс.руб.)
Период
|
Поступило денежных средств в кассу
предприятия
|
Поступило денежных средств на р/сч
|
В том числе сдано в банк
|
Итого поступлений
|
Ноябрь 2004г.
|
2305,0
|
183,5
|
1389,8
|
1098,7
|
Декабрь 2004г.
|
2444,0
|
19,6
|
1316,9
|
1146,7
|
Январь 2005г.
|
2228,0
|
10,0
|
1244,9
|
993,1
|
Февраль 2005г.
|
2103,4
|
39,1
|
1244,9
|
897,6
|
Март 2005г.
|
2564,0
|
185,8
|
1396,1
|
1353,7
|
Апрель 2005г.
|
2470,9
|
34,4
|
1396,1
|
1109,2
|
Итого
|
14115,3
|
472,4
|
7983,3
|
6599,0
|
Среднемесячный показатель
|
2352,6
|
78,8
|
1331,5
|
1099,8
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
|
|